D cuối tháng Nợ
5.Kế toán tổng hợp TSCĐ
5.1. Kế toán tăng TSCĐ
Việc tăng TSCĐ trong mỗi doanh nghiệp là do nhiều nguyên nhân khác nhau nh tăng do mua sắm, biếu tặng, khi mua sắm TSCĐ về cần kèm theo biên bản giao nhận TSCĐ. Biên bản giao nhận TSCĐ đợc lập cho từng TSCĐ. Đối với biên bản giao nhận cùng loại cùng giá trị và do dùng một đơn vị giao vào cùng một thời điểm có thể lập chung một biên bản giao nhận TSCĐ. Biên bản giao nhận TSCĐ đợc lập thành 02 bản mỗi bên giữ 01 bản. Đơn vị: Trung tâm Thơng mại Vân Hồ
Địa chỉ: 51 Lê Đại Hành - HBT - Hà Nội Bộ phận: Bán hàng
Mẫu số C50 - HĐ
Ban hành theo QĐ số 19/2006/QĐ - BTC ngày 30/03/2006 của bộ trởng bộ tài chính
Biên bản giao nhận TSCĐ
Ngày 03 tháng 06 năm 2007
Căn cứ vào quyết định số 08 ngày 03 tháng 06 năm 2007 của Trung tâm Thơng mại Vân Hồ việc bàn giao TSCĐ.
Bên giao nhận TSCĐ gồm:
Ông (bà). Đặng Minh Cờng - Chức vụ - Phó phòng Đại diện bên giao Ông (bà) Ngô Thanh Hoài - Chức vụ - Phó Giám đốc - Đại diện bên nhận Xác nhận việc giao nhận TSCĐ nh sau:
TT Tên ký mã
hiệu, quy hiệu Số Nớc sản Năm sản Công suất diện tích Tính nguyên giá TSCĐ kỹ thuật Tài liệu Giá mua Chi phí tiếp
nhận Nguyên giá TSCĐ 1 Phần mềm máy vi tính 25.000.000 200.000 25.200.000 Cộng 25.000.000 200.000 25.200.000
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ và các chứng từ liên quan khác Số 01 Nợ 213, 133 Có 111
kế toán lập thẻ TSCĐ. Thẻ TSCĐ lập xong phải đợc đăng ký vào sổ đăng ký TSCĐ để theo dõi và hạch toán TSCĐ. Sổ này theo dõi chi tiết từng TSCĐ phân theo từng nhóm và nguyền hình thành. Thẻ TSCĐ đợc lập 1 bản và do phòng kế toán theo dõi phản ánh diễn biến phát sinh trong quá trình sử dụng, thẻ đợc lu tại phòng kế toán trong suốt quá trình sử dụng tài sản.
Đơn vị: Trung tâm Thơng mại Vân Hồ Địa chỉ: 51 Lê Đại Hành - HBT - Hà Nội Bộ phận: Bán hàng Mẫu số 02 - TSCĐ Ban hành QĐ 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 01 - 11/1995 Thẻ tài sản cố định Số 1 Ngày 03 tháng 06 năm 2007
Căn cứ vào biên bản giao nhận TSCĐ số 1 ngày 08/06/2007 Tên TSCĐ: Phần mềm máy tính
Nớc sản xuất: Việt Nam Bộ phận quản lý sử dụng Năm đa sử dụng 2007
Chứng từ Diễn giải Nguồn vốn
Nguyên giá Giá trị hao mòn Giá trị còn lại Số Ngày Số lợng Thành tiền TSCĐ KHCB 1230 08/06/2007 Mua phần mềm máy tính Tự có 01 25.200.000 5năm Ngời lập thẻ (ký, họ tên) PTT kế toán (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) 5.2. Kế toán TSCĐ
TSCĐ của doanh nghiệp giảm do nhiều nguyên nhân khác nhau trong đó chủ yếu là do nhợng bán thanh lý. Trong quá trình hoạt động kinh doanh có những TSCĐ sử dụng không có hiệu quả doanh nghiệp cần làm mọi thủ tục, chứng từ để nhợng bán.
- TSCĐ thanh lý là những tài sản cố định h hỏng, không sử dụng đợc mà doanh nghiệp xét thấy không thể hoặc có thể sửa chữa để khôi phục hoạt động nhng không có lợi về mặt kinh tế hoặc những TSCĐ lạc hậu về mặt kỹ thuật không phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh mà không thể nhợng bán đợc. Trung tâm tiến hành lập biên bản thanh lý. Khi có quyết định thanh
lý TSCĐ của giám đốc thì kế toán lập biên bản thanh lý TSCĐ. Biên bản lập thành 2 liên. Phòng kế toán giữ một liên, một liên bộ phận sử dụng lu giữ. Trung tâm thơng mại Vân Hồ