- Lý do xuất kho: Xuất hàng cho đại lý Xuất tại kho : Xăng dầu
PHIẾU ĐẶT HÀNG
2.4. Kế toỏn thuế giỏ trị gia tăng:
Cụng ty tớnh thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ, trong quỏ trỡnh bỏn cỏc hàng húa của mỡnh Cụng ty sử dụng húa đơn GTGT trong đú ghi rừ và đầy đủ giỏ bỏn chưa thuế, thuế GTGT, phớ xăng dầu và tổng giỏ thanh toỏn… Căn cứ vào cỏc hoỏ đơn GTGT này kế toỏn lập Chứng từ ghi sổ phản ỏnh phần thuế GTGT phải nộp, cựng với bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa, dịch vụ mua vào; bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa, dịch vụ bỏn ra để lập sổ cỏi và sổ chi tiết TK 333, TK 133 sau đú kờ khai vào cỏc chỉ tiờu tương ứng trờn tờ khai thuế GTGT.
Thuế GTGT Phải nộp = Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào Trong đú: Thuế GTGT đầu ra =
Giỏ tớnh thuế của HH, dịch vụ bỏn ra -
Thuế suất GTGT của HH, dịch vụ đú
Thuế GTGT đầu vào =
Tổng số thuế GTGT ghi trờn húa đơn GTGT của HH, dịch vụ mua vào
Như vậy theo bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa, dịch vụ mua vào; bảng kờ húa đơn chứng từ hàng húa, dịch vụ bỏn ra kế toỏn tớnh ra số thuế GTGT phải nộp trong kỳ sau đú lập tờ khai thuế GTGT:
Thỏng 12 năm 2007:
Tổng thuế GTGT của hàng hoỏ bỏn ra = 761.506.998 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 769.680.950
Thuế GTGT Phải
Biểu số 22: Trớch Chứng từ ghi sổ số 1285 ngày 31/12/2007.
Cụng ty TNHH TM Thụy Dương CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 1285
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Chứng từ Trớch yếu Số hiệu TK
Số Ngày Nợ Cú
Quyết toỏn thuế GTGT 3331 133 761.506.998
Tổng cộng 761.506.998
Kốm theo 01 chứng từ gốc.
Người lập biểu Kế toỏn trưởng
Biểu số 23: Trớch sổ cỏi TK 333 - Thuế GTGT đầu ra phải nộp thỏng 12/2007 SỔ CÁI TK 333 Thỏng 12 năm 2007 Đơn vị: Đồng NT GS CTGS Diễn giải TK
ĐƯ Số phỏt sinh trong kỳ
SH NT Nợ Cú
Số dư đầu kỳ 0
Số PS trong kỳ
…
4/12 1249 4/12 VAT xăng A92 bỏn trực tiếp cho cty CP XLĐ 1 131 6.960.000 …..
31/12 1285 31/12 Quyết toỏn thuế GTGT 133 761.506.998
Tổng cộng 761.506.998 761.506.998 Số dư cuối kỳ
Ngày 31 thỏng 12 năm 2007
Người lập biểu Kế toỏn trưởng Giỏm đốc
Biểu số 24: Trớch bảng kờ húa đơn, chứng từ hàng húa mua vào thỏng 12/2007