Công ty tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ. Các mặt hàng chịu các mức thuế GTGT 0%, 5%, 10%. Căn cứ vào hóa đơn mua hàng và bán hàng kế toán và sổ cái TK 133 và TK 333, cuối kì hai TK này bù trừ cho nhau để tính ra số thuế GTGT công ty phải nộp hoặc được hoàn
Trích tờ khai thuế GTGT tháng 12/2008:
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
*****
TỜ KHAI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)
Kỳ khai thuế: Tháng 12 năm 2008. Mã số thuế: 3100303892
Tên cơ sở kinh doanh: Công ty CP vật tư nông nghiệp Quảng Bình Địa chỉ trụ sở: Đường F325 – TP Đồng Hới – Quảng Bình
Điện thoại: Số fax : Email:
Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT
CHỈ TIÊU Giá trị HHDV
(Chưa có GTGT) Thuế GTGT A Không ps hoạt động mua bán trong kỳ (đánh dấu x) x x B Thuế GTGT còn được KT từ kỳ trước chuyển sang
C Kê khai thuế GTGT phải nộp NSNN I Hàng hoá dịch vụ mua vào
1 Hàng hoá dịch vụ mua vào trong kỳ 9 156 871 240 a Hàng hoá dịch vụ mua vào trong nước 9 156 871 240 b Hàng hoá dịch vụ nhập khẩu
2 Điều chỉnh thuế GTGT của HHDV mua vào kỳ trước a Điều chỉnh tăng
b Điều chỉnh giảm
3 Tổng thuế GTGT của HHDV mua vào 357 843 521
4 Tổng thuế GTGT được khấu trừ kỳ này 357 843 521
II Hàng hoá dịch vụ bán ra
1 Hàng hoá dịch vụ bán ra trong kỳ 10 284 947 950 2 Hàng hoá bán ra không chịu thuế GTGT
2 Điều chỉnh thuế GTGT bán ra các kỳ trước a Điều chỉnh tăng
b Điều chỉnh giảm
3 Tổng doanh thu và thuế GTGT của HHDV bán ra 10 284 947 950 514 247 398 III Xác định nghĩa vụ thuế GTGT phải nộp trong kỳ
1 Thuế GTGT phải nộp trong kỳ 170 403 875
2 Thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ này 2.1 Thuế GTGT đề nghị hoàn kỳ này 2.2 Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ sau
DN: Cty CP Vật tư NN Quảng Bình Địa chỉ: Đường F325 - TP Đồng Hới – QB
SỔ CÁI TK 133
Từ ngày 01/10/2008 đến ngày 31/12/2008 NT
ghi
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng
Số phát sinh
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kì 171 463 566
... ... ... ... ... ... ...
12/11 43355 11/11 Mua nhập kho đạm urea 3311 11 714 286
... ... ... ... ... ... ...
31/12 T24/4 31/12
K/c VAT được khấu trừ bù VAT phải nộp năm
2008
33311 864 854 641
Cộng PS 693 391 075 864 854 641
Số dư cuối kì 0
DN: Cty CP Vật tư NN Quảng Bình
Địa chỉ: Dường F325 - TP Đồng Hới – QB
SỔ CÁI TK 333
Từ ngày 01/10/2008 đến ngày 31/12/2008
NT ghi
Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh SH NT Nợ Có Số dư đầu kì 907 255 746 529 ... ... ... ... ... ... ... 07/11 43590 07/11 PTH mua hàng 1311 59 524 ... ... .. ... ... ... ... Cộng PS 1 083 654 144 1 108 540 655 Số dư cuối kì 280 632 083 Ngày 31 tháng 12 năm 2008
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Kí, Họ tên) (Kí, Họ tên) (Kí, Họ tên)