+ Sản phẩm đang chế tạo. + Bỏn thành phẩm tự chế. + Chi phớ trả trước. - Lưu thụng: + Thành phẩm. + Tiền mặt.
Tài chính doanh nghiệp
* Dựa theo hỡnh thỏi biểu hiện:
- Tiền và cỏc khoản phải thu:
+ Tiền: quỹ, gửi ngõn hàng và tiền đang chuyển.
+ Cỏc khoản phải thu: khỏch hàng nợ, ứng trước mua sắm. - Hàng tồn kho.
Tài chính doanh nghiệp
• Dựa theo nguồn hình thành:
- Nguồn vốn chủ sở hữu: Ngõn sỏch Nhà nước; Tự bỏ ra;
Lợi nhuận bổ sung; Liờn doanh liờn kết; Phỏt hành cổ phiếu. - Nợ phải trả:
Đi vay; phỏt hành trỏi phiếu. Khỏch hàng nợ.
Tài chính doanh nghiệp
3.2.3. Kết cấu VLĐ
3.2.4. Vốn lưu động thường xuyờn và nhu cầu vốn lưu động thường xuyờn. động thường xuyờn.
• Vốn lưu động thường xuyờn
Vlđtx = VDH -TSCĐ & ĐTDH = TSLĐ & ĐTNH -VNH
• Nhu cầu vốn lưu động thường xuyờn ( NCVlđtx )
3.3. Phân tích hiệu quả sử dụng VLĐ3.3.1. Số vòng quay vốn 3.3.1. Số vòng quay vốn
DT thuần C =
Vlđ bỡnh quõn
Vlđ bỡnh quõn được tính như sau:
Vlđ đầu tháng + Vlđ cuối tháng Vlđ bỡnh quõn tháng = 2 Vlđ 1 + Vlđ 2 + Vlđ 3 Vlđ bỡnh quõn quý = 3 Tổng cộng Vl bình quân các quýđ Vlđ bỡnh quõn năm = 4 0,5 Vđ1 + Vc1 + Vc2 + ... + Vc n-1+ 0,5Vcn Vlđ bỡnh quõn = n
Trong đó: Vl : Vốn lưu động bình quân qúi, năm.đ
n: Số k trong quý, n m.ỳ ă
3.3.2. Số ngày luân chuyển.