a. Quy trình ghi sổ tổng hợp doanh thu bán hàng
Khi phát sinh nghiệp vụ, kế toán tiến hành kiểm tra hóa đơn GTGT và định khoản vào phần mềm kế toán. Số liệu sẽ được tự động chuyển tới các sổ chi tiết, sổ cái TK 511, sổ nhật ký chung và các báo cáo kế toán. Nhiệm vụ của kế toán là đối chiếu số liệu trên các sổ với nhau để đảm bảo số liệu là hoàn toàn chính xác và khớp đúng. Cuối tháng, cuối năm hoặc khi cần thiết kế toán in sổ và lưu trữ.
QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG
Ghi chú:
: Nhập số liệu hàng ngày
: : In sổ, báo cáo vào cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra
b. Trích dẫn số kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng
Bao gồm sổ nhật ký chung và sổ cái TK 511
Hóa đơn GTGT PHẦN MỀM
KẾ TOÁN Sổ chi tiết TK 511
Nhật ký
Bảng 2.4
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03a – DNN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Trích tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải Tài khoản Phát sinh Số
hiệu Ngày Nợ Có
… … … … … … …
09/12/09 3 09/12/09 Xuất bán cho nhà máy chế biến thực phẩm VITA Quạt gió công nghiệp (chưa thanh toán)
Phải thu của khách hàng 131 66,407,250
Thuế GTGT đầu ra 33311 3,162,250
Doanh thu bán hàng hóa 5111 63,245,000
… … … … … … …
11/12/09 4 11/12/09 Cty Siam steel trả tiền thuê lại đất theo HĐ số
12/HĐTLĐ ngày 20/02/2009
Phải thu của khách hàng 111 4.803.617.118 Phải thu khách hang(chi
tiết) 131 4.803.617.118
… … … … … … …
31/12/09 9 31/12/09 Xuất bán cho công ty kinh doanh hàng TT Mũi khoan đá FURUKAWA (đã thanh toán)
Phải thu khách hàng 111 39,325,000
Thuế GTGT đầu ra 33311 3,932,500
Doanh thu bán hàng hóa 5111 35,750,000
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc
SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511
CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03a – DNN
A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Tháng 12/2009
Ngày Chứng từ Diễn giải Trang
sổ TK đối Phát sinh Số
hiệu Ngày Nợ Có
Số dư đầu kỳ
… … … … … …
09/12/09 3 09/12/09 Xuất bán cho nhà máy chế biến thực phẩm VITA
131 63,245,000
… … … … …. …
11/12/09 4 11/12/09 Phân bổ doanh thu chưa thực hiện của HĐ số 12/HĐLTĐ- Cty Siam steel
338
7 7.278.207,76
… … … … … …
31/12/09 9 31/12/09 Xuất bán cho công ty kinh doanh hàng TT Mũi khoan đá
FURUKAWA
131 39,325,000
31/12/09 31/12/09 Kết chuyển doanh thu 911 1,604,996,886
Cộng phát sinh 1,604,996,886 1,604,996,886 Tổng cộng 1,604,996,886 1,604,996,886
Số dư cuối kỳ
Ngày 31 tháng 12 năm 2009
Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc