Kế toán tổng hợp về doanh thu bán hàng

Một phần của tài liệu Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và công nghệ RO (ko lý luận, nhật ký chung) (Trang 37 - 40)

a. Quy trình ghi sổ tổng hợp doanh thu bán hàng

Khi phát sinh nghiệp vụ, kế toán tiến hành kiểm tra hóa đơn GTGT và định khoản vào phần mềm kế toán. Số liệu sẽ được tự động chuyển tới các sổ chi tiết, sổ cái TK 511, sổ nhật ký chung và các báo cáo kế toán. Nhiệm vụ của kế toán là đối chiếu số liệu trên các sổ với nhau để đảm bảo số liệu là hoàn toàn chính xác và khớp đúng. Cuối tháng, cuối năm hoặc khi cần thiết kế toán in sổ và lưu trữ.

QUY TRÌNH GHI SỔ TỔNG HỢP DOANH THU BÁN HÀNG

Ghi chú:

: Nhập số liệu hàng ngày

: : In sổ, báo cáo vào cuối tháng, cuối năm : Đối chiếu, kiểm tra

b. Trích dẫn số kế toán tổng hợp doanh thu bán hàng

Bao gồm sổ nhật ký chung và sổ cái TK 511

Hóa đơn GTGT PHẦN MỀM

KẾ TOÁN Sổ chi tiết TK 511

Nhật ký

Bảng 2.4

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03a – DNN

A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Trích tháng 12/2009

Ngày Chứng từ Diễn giải Tài khoản Phát sinh Số

hiệu Ngày Nợ

… … … … … … …

09/12/09 3 09/12/09 Xuất bán cho nhà máy chế biến thực phẩm VITA Quạt gió công nghiệp (chưa thanh toán)

Phải thu của khách hàng 131 66,407,250

Thuế GTGT đầu ra 33311 3,162,250

Doanh thu bán hàng hóa 5111 63,245,000

… … … … … … …

11/12/09 4 11/12/09 Cty Siam steel trả tiền thuê lại đất theo HĐ số

12/HĐTLĐ ngày 20/02/2009

Phải thu của khách hàng 111 4.803.617.118 Phải thu khách hang(chi

tiết) 131 4.803.617.118

… … … … … … …

31/12/09 9 31/12/09 Xuất bán cho công ty kinh doanh hàng TT Mũi khoan đá FURUKAWA (đã thanh toán)

Phải thu khách hàng 111 39,325,000

Thuế GTGT đầu ra 33311 3,932,500

Doanh thu bán hàng hóa 5111 35,750,000

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511

CÔNG TY TNHH TẬP ĐOÀN ĐTTV VÀ CÔNG NGHỆ RO Mẫu số S03a – DNN

A3. TRUNG HÒA – CẦU GIẤY – HÀ NỘI (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CÁI

Tài khoản 511 – Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Tháng 12/2009

Ngày Chứng từ Diễn giải Trang

sổ TK đối Phát sinh Số

hiệu Ngày Nợ

Số dư đầu kỳ

… … … … … …

09/12/09 3 09/12/09 Xuất bán cho nhà máy chế biến thực phẩm VITA

131 63,245,000

… … … … …. …

11/12/09 4 11/12/09 Phân bổ doanh thu chưa thực hiện của HĐ số 12/HĐLTĐ- Cty Siam steel

338

7 7.278.207,76

… … … … … …

31/12/09 9 31/12/09 Xuất bán cho công ty kinh doanh hàng TT Mũi khoan đá

FURUKAWA

131 39,325,000

31/12/09 31/12/09 Kết chuyển doanh thu 911 1,604,996,886

Cộng phát sinh 1,604,996,886 1,604,996,886 Tổng cộng 1,604,996,886 1,604,996,886

Số dư cuối kỳ

Ngày 31 tháng 12 năm 2009

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc

Một phần của tài liệu Thực trạng kế toán doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh tại Công ty TNHH Tập đoàn tư vấn đầu tư và công nghệ RO (ko lý luận, nhật ký chung) (Trang 37 - 40)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(75 trang)
w