- Sổ tổng hợp phản ánh giá vốn hàng bán.
1111 Tiền Việt Nam 170,
2.2.3. Chi phí quản lý doanh nghiệp.
2.2.3.1: Chứng từ và thủ tục kế toán:
Chứng từ dùng để hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm: - Phiếu chi
- Giấy tạm ứng - Hoá đơn mua hàng
2.2.3.2: Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Hàng ngày, khi có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán tập hợp chứng từ và ghi vào nhật ký chung và sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Biểu 2.18: Mẫu sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP
Đơn vị tính: đồng
Chứng từ Nội dung TK đối ứng Số tiền
NT Số hiệu Nợ Có Nợ Có
20/10/
2009 0000000030
Mua văn phòng phẩm
111 300.000
0000000031 Chi phí nhân viên
quản lý 334 500.000
0000000032 Chi khấu hao TSCĐ 214 200.000
….. ….. …..
Người lập biểu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Ký (họ tên) Ký (họ tên) Ký (họ tên) Nguồn trích:Báo cáo bán hàng của công ty
2.2.3.3: Kế toán tổng hợp chi phí quản lý doanh nghiệp
Chi phí quản lý doanh nghiệp là chi phí phát sinh chung cho toàn bộ hoạt động của Công ty bao gồm : chi phí nhân viên quản lý ; chi phí vật liệu - dụng cụ
quản lý; chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dịch vụ mua ngoài ; chi phí bằng tiền khác.
Để phản ánh các loại chi phí này, Công ty Cổ Phần Quốc Tế Ngôi Sao Xanh sử dụng tài khoản 642. Tài khoản này được chi tiết cụ thể :
TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp TK 6421 : Chi phí nhân viên quản lý
TK 6422 : Chi phí vât liệu-dụng cụ quản lý TK 6424 : Chi phí khấu hao TSCĐ
Tk 6427 : Chi phí dịch vụ mua ngoài
Tk 64271 : Chi mua ngoài đồ dùng phòng nghiên cứu và phát triển
Tk 64272 : Chi mua ngoài CCDC Tk 64278 : Chi mua ngoài khác TK 6428 : Chi phí khác bằng tiền
Toàn bộ chi phí quản lý doanh nghiệp được tập hợp vào tài khoản 642 theo từng nội dung cụ thể.