- Hoỏ đơn GTGT
PHIẾU XUẤT KHO
2.2.5 Kế toỏn tổng hợp nhập,xuất thành phẩm
Quỏ trỡnh hạch toỏn tổng hợp thành phẩm tại cụng ty sử dụng phương phỏp kờ khai thường xuyờn, khụng sử dụng giỏ hạch toỏn để theo dừi giỏ trị thành phẩm, chỉ đến cuối thỏng kế toỏn giỏ thành mới tập hợp được chi phớ và tớnh giỏ thành thành phẩm nhập kho. Khi đú kế toỏn tiờu thụ mới phản ỏnh cỏc nghiệp vụ nhập-xuất-tồn về mặt số lượng và giỏ trị vào sổ kế toỏn cú liờn quan.
Kế toỏn sử dụng những tài khoản sau: TK 155: thành phẩm.
TK 154: chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang TK 632: Giỏ vốn hàng bỏn.
Sơ đồ : Trỡnh tự ghi sổ tổng hợp thành phẩm
Để kế toỏn tổng hợp nhập-xuất-tồn kho thành phẩm cả về mặt số lượng và giỏ trị, kế toỏn sử dụng Bảng tổng hợp DT-CP-LL. Đõy là một bảng tổng hợp phản ỏnh tỡnh hỡnh nhập-xuất-tồn kho của từng nhúm thành phẩm, bảng được mở cho từng thỏng, số liệu cỏc cột của bảng này được tổng hợp từ cỏc Bảng chi tiết doanh thu-giỏ
Bảng chi tiết DT-GV Bảng tổng hợp DT-GV Nhật ký chứng từ số 8 Sổ cỏi TK 155, 157 PNK hàng bỏn bị trả lại
vốn kho thành phẩm và Bảng chi tiết doanh thu-giỏ vốn hàng gửi bỏn.Bảng này là cơ sở để kế toỏn ghi sổ NKCT số 8.
Nhật ký chứng từ số 8 được mở để tổng hợp hợp số phỏt sinh Cú cỏc TK 111, 112, 155, 157, 333.1, 511, 632, 641, 642, 711, 515, 635, ...., 911 đối ứng phỏt sinh Nợ cỏc TK liờn quan trong thỏng 10.
Sổ cỏi TK 155(Biểu 19) và TK 157(Biểu 20 ) được mở và ghi chộp dựa vào
Bảng tổng hợp doanh thu-chi phớ-lói lỗ và NKCT số 8. Căn cứ vào Bảng tớnh giỏ
thành thỏng 10- dũng "giỏ thành cụng xưởng" để tập hợp số liệu ghi vào bờn Nợ của Sổ cỏi TK 155 trong thỏng 10.
Số phỏt sinh bờn Cú của sổ cỏi TK 155(5.775.723.380): được tổng hợp từ số "cộng Cú " TK 155 trờn NKCT số 8 (5.512.759.380) cộng(+) với số tổng cộng của cột "nội bộ" trong Bảng tổng hợp DT-CP-LL (Nợ TK 157, TK 621, TK 627, TK 211.../ Cú TK 155 : 230.400.000) cộng (+) với trị giỏ vốn thành phẩm xuất kho bỏn bị trả lại (32.564.000)
Số phỏt sinh bờn Nợ của Sổ cỏi TK 157 : được lấy từ cột "TT"-nhập trong thỏng 10 của hàng gửi bỏn trong Bảng tổng hợp doanh thu-giỏ vốn (299.565.399).
Số phỏt sinh bờn Cú Sổ cỏi TK 157 được lấy từ số cộng Cú TK 157 trong NKCT số 8(1.288.340.247)
Sổ cỏi TK 632:
+Số phỏt sinh bờn Nợ Sổ cỏi TK 632: bằng số "cộng Cú"- TK 155, TK 157 trong NKCT số 8 cộng với trị giỏ vốn hàng bỏn bị trả lại được tập hợp từ phiếu nhập kho hàng bỏn bị trả lại =5.512.759.380 + 1.288.340.247 + 32.564.000 =6.833.663.627
+Số phỏt sinh bờn Cú Sổ cỏi TK 632 : bằng số "Cú- TK 632" trong NKCT số 8 cộng với trị giỏ vốn hàng bỏn bị trả lại =6.801.099629 + 32.564.000=6.833.663.627