13 10/2 Tiền lơng phải trả CNV 334 54.095.334 14 10/2 Các khoản trích theo lơng 338 10.278.113
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp
911 140.704.840
Cộng: 140.704.840 140.704.840
Ngời ghi sổ Kế toán trởng Giám đốc
Trong tháng 1/2004, Xí nghiệp phát sinh các khoản chi phí và đợc kế toán phản ánh nh sau:
- Chi phí quản lý doanh nghiệp bằng tiền: Nợ TK 642: 30.966.552đ
Có TK 111: 30.966.552đ - Nguyên vật liệu xuất dùng cho quản lý:
Nợ TK 642: 2.482.600đ
Có TK 152: 2.482.600đ
- Trích khấu hao TSCĐ cho quản lý: Nợ TK 642: 35.455.194đ
Có TK 214: 35.455.194đ Ghi đơn: Có TK 009: 35.455.194đ
- Trích lập quỹ quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 642: 5.341.447đ
Có TK 336: 5.341.447đ - Tiền điện mua ngoài dùng cho quản lý:
Nợ TK 642: 1.544.900đ
Có TK 331: 1.544.900đ - Tiền lơng trả cho nhân viên quản lý:
Nợ TK 642: 54.095.334đ
Có TK 334: 54.095.334đ - Các khoản bảo hiểm theo lơng:
Nợ TK 642: 10.278.113đ
Có TK 338: 10.278.113đ
- Phân bổ công cụ dụng cụ cho quản lý doanh nghiệp: Nợ TK 642: 540.700đ
Có TK 153: 540.700đ
Cuối tháng kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh: Nợ TK 911: 140.704.840đ
Biểu số 34:
Sổ cái
Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: TK 642
NGS CT Diễn giải Trang
NKC TK Số phát sinh TK Số phát sinh S N Nợ Có 5/2 03 2/2 Chi phí QLDN bằng tiền mặt 03 111 30.966.55 2 04 2/2 Xuất dùng NVL cho QLDN 04 152 2.482.600 04 2/2 Phân bổ CCDC cho QLDN 04 153 540.700 06 4/2 Trích KHTSCĐ cho QLDN 214 35.455.19 4 10 5/2 Trích lập quỹ QLDN 03 336 5.341.447
6/3 11 6/3 Điện mua ngoài QLDN
03 331 1.544.900