D Có: Phản ánh BHYT còn cha nộp
Bảng tính luơng tháng12 năm
2.2 Các nghiệp vụ hạch toán tiền lơng ở Công ty:
Nghiệp vụ 1:
Ngày15/12/2007, Công ty đã trả tiền lơng Kỳ I cho công nhân viên. Căn cứ vào bảng thanh toán tạm ứng lơng kỳ I và phiếu chi số 20 ngày 15/12/07, kế toán ghi vào Sổ chi tiết TK 334 theo định khoản:
Nợ TK 334: 4.700.000 Có TK 111: 4.700.000
Nhân viên kế toán phản ánh các nghiệp vụ trên ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 15/12 Số: 1965
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán tạm ứng lơng kỳ I tháng 12/07 và phiếu chi số 20 ngày 15/12/07
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 2:
Ngày 31/12/2007, Công ty thanh toán tiền lơng kỳ II cho công nhân viên. Căn cứ vào bảng thanh toán lơng (kỳ II) và phiếu chi số 32 ngày 31/12/07, kế toán ghi vào Sổ chi tiết TK 334 định khoản:
Nợ TK 334: 16.945.669 Có TK 1111: 16.945.669
Đồng thời nghiệp vụ này đợc phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Thanh toán tạm ứng lơng kỳ I tháng 12/07 cho toàn Công ty
334 111 4.700.000
Chứng từ ghi sổ Ngày 31/12 Số: 1995 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Thanh toán tiền lơng kỳ II tháng 12/07 cho toàn
Công ty 334 111 16.945.669
Cộng: 16.945.669
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán lơng (kỳ II) tháng 12/07 và phiếu chi số 32 ngày 31/12/07
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 3:
Cuối tháng ngày 31/12/2007, căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán lơng tháng 12/07 và phiếu chi số 20 ngày 05/12/07, phiếu chi số 32 ngày 31/12/07, kế toán ghi số tiền lơng phải trả cán bộ công nhân viên vào Sổ chi tiết Tài khoản 334 theo định khoản:
Nợ TK 641: 8.788.500 Có TK 334: 8.788.500
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/12 Số: 1996
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Tiền lơng tháng 12/07 phải trả cán bộ công nhân viên 641 334 8.788.500
Cộng: 8.788.500
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán tạm ứng lơng kỳ I và bảng thanh toán lơng (kỳ II) tháng 12/07
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 4:
Cuối tháng ngày 31/12/2007, căn cứ vào bảng tổng hợp thanh toán lơng tháng 12/07 và phiếu chi số 20 ngày 05/12/07, phiếu chi số 32 ngày 31/12/07, kế toán ghi số tiền lơng phải trả cán bộ công nhân viên vào Sổ chi tiết Tài khoản 334 theo định khoản:
Nợ TK 642: 14.238.808 Có TK 334: 14.238.808
Đồng thời nghiệp vụ trên đợc nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ nh sau:
Chứng từ ghi sổ Ngày 31/12 Số: 1997 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Tiền lơng tháng 12/05 phải trả cán bộ công nhân
viên 642 334 14.238.808.808
Cộng: 14.238.808
Kèm theo chứng từ gốc: Bảng thanh toán tạm ứng lơng kỳ I và bảng thanh toán lơng (kỳ II) tháng 12/07
Ngời lập Kế toán trởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ chứng từ ghi sổ, nhân viên kế toán có nhiệm vụ vào Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ. Cuối tháng, căn cứ vào chứng từ ghi sổ, kế toán vào sổ cái TK 334, TK 111, TK642