Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chứng từ với các loại sổ: Nhật ký chứng từ; Bảng kê; Sổ, thẻ kế toán chi tiêt; Sổ cái.
Các sổ chi tiết sử dụng: sổ chi tiết theo dõi tài khoản tiền vay, sổ chi tiết theo dõi thanh toán với nhà cung cấp, sổ chi tiết bán hàng, sổ chi tiết thanh toán với khách hàng, sổ chi tiết tài sản cố định.
Đến cuối tháng, căn cứ vào các Nhật ký chứng từ và Bảng kê để tổng hợp tổng số phát sinh Nợ và tổng số phát sinh Có trên Sổ cái của từng tài khoản, từ đó ghi vào các báo cáo kế toán liên quan. Sổ cái các tài khoản được mở riêng cho từng năm và chi tiết cho 12 tháng.
Sơ đồ 1.2: Hình thức ghi sổ kế toán Nhật ký chứng từ tại Công ty
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra
Các loại sổ kế toán được sử dụng trong các phần hành chính:
- Hạch toán nguyên vật liệu: Bảng phân bổ vật liệu,công cụ dụng cụ; Sổ chi tiết vật liệu; Sổ chi tiết thanh toán với người bán; Nhật ký chứng từ số 1 , 2, 3, 4, 5, 6, 7, 10; Sổ cái tài khoản 153, 331,…; Bảng kê số 3; Sổ quỹ tài khoản 111, 112.
- Hạch toán tiền lương, các khoản trích theo lương và thanh toán với người lao động: Bảng phân bổ số 1; Nhật ký chứng từ số 1, 2, 7; Bảng kê số 4, 5, 6; Sổ cái tài khoản 334, 338, 622, 627.
Chứng từ gốc và các bảng phân bổ Nhật ký chứng từ Bảng kê Thẻ và sổ KT chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ cái
- Hạch toán TSCĐ: Sổ theo dõi tổng hợp tình hình tăng giảm TSCĐ; Bảng tính và phân bổ khấu hao; Bảng kê số 4, 5, 6; Nhật ký chứng từ số 1, 2, 4, 5, 7, 9, 10; Sổ cái tài khoản: 211, 213, 214, 241.
- Hạch toán chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành sản phẩm: Sổ chi phí sản xuất kinh doanh, thẻ tính giá thành sản phẩm; Bảng kê số 4, 5, 6; Nhật ký chứng từ số 7; Sổ cái tài khoản 621, 622, 627, 154.
- Hạch toán thành phẩm và tiêu thụ thành phẩm: Sổ chi tiết bán hàng. sổ chi tiết giá vốn hàng bán, sổ chi tiết thanh toán với khách hàng; Bảng kê số 8, 9, 10; Nhật ký chứng từ số 8; Sổ cái tài khoản 155. 111, 112, 131, 632, 511, 512, 531, 532, 641, 642, 911; Sổ quỹ tài khoản 111, 112; Báo cáo nhập- xuất- tồn thành phẩm; Báo cáo tổng hợp tiêu thụ.