không chi trả hoặc không có HĐ, CT theo qui định của PL;
( được chi trả đến hết thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm)
+Trường hợp DN có trích lập Q DP để bổ sung vào quỹ TL của năm sau liền kề nhằm bảo đảm việc trả lương không bị gián đoạn và không sử dụng vào mục đích khác thì mức trích lập không quá 17% quỹ tiền lương TH và không vượt quả quỹ lương được duyệt. Việc trích lập phải đảm bảo sau khi trích lập DN không bị lỗ, nếu doanh nghiệp bị lỗ thì không được trích đủ 17%.
+Nếu năm trước có trích lập quỹ DP nhưng đến ngày 31/12 của năm sau DN chưa SD hoặc SD không hết thì DN phải ghi giảm CPcủa năm sau.
Chi phí được, không được trừ
Tiền thưởng, BHNT:
Các khoản tiền thưởng cho NLĐ mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động
được ghi cụ thể ĐK và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau:
HĐLĐ; Thoả ước LĐ tập thể; Quy chế TC của Công ty, TCT, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch HĐQT, Tổng GĐ, GĐ quy định theo quy chế TC của Công ty, TCT.
Chi trang phục:
Chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động có hoá đơn, chứng từ; chi trang phục bằng tiền, bằng hiện vật cho người lao động không vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
Trường hợp doanh nghiệp có chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật thì
mức chi tối đa để tính vào CP được trừ khi xác định TNCT không vượt quá
05 (năm) triệu đồng/người/năm.
Đối với những ngành kinh doanh có tính chất đặc thù thì chi phí này được thực hiện theo quy định cụ thể của Bộ Tài chính.
Chi phí được,không được trừ
Tiền ăn ca: DN được tính vào CP được trừ khoản tiền ăn
giữa ca bằng tiền, bằng hiện vật nếu có thực chi trả và khoản chi này có đầy đủ hoá đơn CT hợp pháp . khoản chi này có đầy đủ hoá đơn CT hợp pháp .
Đối với Công ty NN, TT số 10/2009/TT-BLĐTBXH ngày 24/4/09 (hiệu lực từ 1/5/09) hướng dẫn thực hiện chế 24/4/09 (hiệu lực từ 1/5/09) hướng dẫn thực hiện chế độ ăn giữa ca áp dụng đối với Công ty NN, TTSố:
12/2011/TT-BLĐTBXH ngày 26 /04 /2011 ; theo đó :
trước ngày 15 tháng 6 năm 2011 mức chi tiền ăn giữa ca cho người LĐ không quá 550.000 đ/tháng, từ ngày 15/ cho người LĐ không quá 550.000 đ/tháng, từ ngày 15/ 6/ 2011 không quá 620.000 đ/tháng.
Trường hợp các Công ty NN được cơ quan có thẩm
quyền cho phép chi tiền ăn giữa ca vượt mức khống chế quy định nêu trên và nếu có thực chi trả và có đầy đủ quy định nêu trên và nếu có thực chi trả và có đầy đủ HĐCT hợp pháp sẽ được tính vào CP.
Chi phí được trừ, không được trừ
Công tác phí :
Chi phụ cấp tàu xe đi nghỉ phép theo quy định của Bộ Luật Lao động; Phần chi phụ cấp cho người lao động đi công tác trong nước và nước ngoài không quá 2 lần mức quy định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước.
Chi phí đi lại và tiền thuê chỗ ở cho người LĐ đi công tác nếu có đầy đủ HĐCT hợp pháp theo quy định. Trường hợp DN có
khoán tiền đi lại và tiền ở thì được tính vào chi phí được trừ khoản chi khoán tiền đi lại và tiền ở theo quy định của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước
TT số 91/2005/TT-BTC ngày 18/10/2005 quy định chế độ công tác phí …đi công tác ngắn hạn ở nước ngoài;
TT Số 97/2010/TT-BTC ngày 06 /7/2010 đối với đi công tác trong nước
Chi phí được,không được trừ