Hệ thống tài khoản kế toỏn ỏp dụng tại Cụng ty vận tải và thơng mại về cơ bản giống với hệ thống tài khoản được quy định trong quyết định 48/2006/QĐ-BTC, với những đặc điểm sau:
Về TSCĐ: Cụng ty vận tải và thơng mại hạch toỏn TSCĐ, trớch và phõn bổ khấu hao TSCĐ theo dừi trờn cỏc tài khoản : TK211, TK 214.
Về hàng tồn kho: Khi nhập kho vật tư hạch toỏn vào TK 152, hàng húa hạch toỏn vào TK 156, ...
Sơ đồ 2.3: Trỡnh tự ghi sổ kế toỏn (Hỡnh thức chứng từ ghi sổ)
Ghi chỳ:
* Trỡnh tự ghi sổ:
- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ kế toỏn , kế toỏn lập chứng từ ghi sổ. Căn cứ vào chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ, sau đú được dựng để ghi vào Sổ cỏi. Cỏc chứng từ kế toỏn sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dựng để ghi vào Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết cú liờn quan.
- Cuối thỏng kế toỏn tiến hành khúa sổ và tớnh ra tổng số tiền của cỏc nghiệp vụ kinh tế, tài chớnh phỏt sinh trong thỏng trờn sổ Đăng ký chứng từ ghi sổ , tớnh ra tổng số phỏt sinh nợ, tổng số phỏt sinh cú và số dư của từng tài khoản trờn Sổ cỏi. Căn cứ vào Sổ cỏi lập Bảng cõn đối số phỏt sinh.
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng, định kỳ Đối chiếu
Cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết
Bảng tổng hợp chi tiết Chứng từ Kế toỏn Chứng từ ghi sổ SỔ CÁI
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Sổ quỹ
BCĐ số PS Sổ đăng ký
- Sau khi kế toỏn đối chiếu khớp đỳng số liệu ghi trờn sổ cỏi và bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ cỏc sổ, thẻ kế toỏn chi tiết) được dựng để làm Bỏo cỏo tài chớnh.
* Chế độ bỏo cỏo tài chớnh
Bỏo cỏo kế toỏn Cụng ty thực hiện theo quy định của luật kế toỏn, chuẩn mực và chế độ kế toỏn doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ tài chớnh. Bỏo cỏo gồm:
- Bảng cõn đối kế toỏn: ( mẫu số B01 – DN )
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh: ( mẫu số B02 – DN ) - Bỏo cỏo lưu chuyển tiền tệ: ( mẫu số B03 – DN )
- Bản thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh: ( mẫu số B09 – DN )