SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 CPNCTT

Một phần của tài liệu Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Điện lực Hà Tĩnh (nhật ký chung - ko lý luận) (2) (Trang 33 - 36)

- Ngày mở sổ:1/1/2009 Ngày 31 tháng 3 năm

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 622 CPNCTT

Quý 1 năm 2009

Đơn vị tính: VNĐ

Ngày thàng ghi sổ

Chứng từ Diễn giải TK đối

ứng

Số tiền Số hiệu Ngày

tháng

A B C D E 1

31/3 31/3 31/3 Tiền lương nhân công công trình “ĐZ

&TBA Đô thị mới Bắc Hà Tĩnh” 3341 37.869.000

31/3 31/3 31/3 CP tiền lương P/vụ máy thi công công trình “ĐZ &TBA Đô thị mới Bắc Hà

Tĩnh” 3341 1.600.000

……..

Cộng phát sinh tài khoản 39.469.000

Ghi có TK 622 15431 39.469.000

Người ghi sổ

Bùi Văn Phú

Kế toán trưởng

Nguyễn Tuấn Dương

2.1.3.4- Quy trình ghi sổ tổng hợp

Căn cứ vào chứng từ gốc kế toán phản ánh vào sổ nhật ký chung và sổ cái chi phí nhân công của công trình “Xây dựng đường dây 35kV và các trạm biến áp phân phối 35/0.4kV khu đô thị mới Bắc thành phố Hà Tĩnh” như sau:

Chi phí nhân công của lao động trực tiếp

Nợ TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp: 37.869.000(đ)

Có TK 3341-Phải trả công nhân viên: 37.869.000(đ)

Trích KPCĐ theo chi phí nhân công trực tiếp(2% CPNCTT)

Nợ TK 62731- Chi phí sản xuất chung : 757.380(đ)

Có TK 3382- KPCĐ : 757.380(đ)

Có TK 3341- Phải trả công nhân viên : 1.600.000(đ)

Trích KPCĐ theo chi phí nhân công sử dụng máy thi công(trích 2%)

Nợ TK 62731 – chi phí sản xuất chung : 32.000 (đ) Có TK 3382 – KPCĐ : 32.000 (đ)

Hạch toán chi phí nhân công trực tiếp được thực hiện theo sơ đồ sau: TK 334 TK 622 TK 15431

Chi phí nhân công trực tiếp Kết chuyển chi phí

Phản ánh vào sổ Nhật ký chung

Đơn vị: Điện lực Hà Tĩnh

Địa chỉ: Số 6-Nguyễn Chí Thanh- TPHà Tĩnh

Mẫu số: S10-DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Quý 1 năm 2009

Ngày

tháng Chứng từSố Diễn giải Đã ghi Số TT Số hiệu Số phát sinh hiệu Ngày tháng Nợ A B C D E G H 1 2 …………. 28/2/09 K201 28/2/09 Tiền lương nhân công công trình “ĐZ &TBA Đô thị mới Bắc Hà Tĩnh” 622 37.869.000 3341 37.869.000 28/2/09 K201 28/2/09 Trích CP tiền lương P/vụ máy thi công công trình “ĐZ &TBA Đô thị mới bắc Hà Tĩnh” 622 1.600.000 3341 1.600.000 28/2/09 K201 28/2/09 K/c chi phí nhân công trực tiếp X 15431 39.469.000 X 622 39.469.000 …………..

- Sổ này có 50 trang được đánh số trang từ 01 đến trang 50.

- Ngày mở sổ: 1/1/2009.

Người ghi sổ

Bùi Văn Phú

Kế toán trưởng

Nguyễn Tuấn Dương

Ngày 31/03/2009

Giám đốc

Đơn vị: Điện lực Hà Tĩnh

Địa chỉ: Số 6-Nguyễn Chí Thanh- TPHà Tĩnh

Mẫu số: S10-DN

(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng bộ Tài chính)

SỔ CÁI

(Dùng cho kế toán nhật ký chung) Quý 1 năm 2009

Tên tài khoản: 622- Chi phí nhân công trực tiếp

Ngày tháng

Chứng từ Diễn giải Nhật ký chung Số hiệu Số tiền Số hiệu Ngày tháng Trang số STT dòng Nợ

Số dư đầu năm ….. Số phát sinh tháng 2 28/2/09 K201 28/2/09 Trích CPNCTT công trình “ĐZ &TBA Đô thị mới Bắc Hà Tĩnh” 3341 39.469.00 0 28/2/09 K202 28/2/09 Trích CPNCTT công trình “CQT và XBT các trạm biến áp Cồn Sả, Thạch Linh5, Mai Thúc Loan, Thạch Yên, Đông Quý – thành phố Hà Tĩnh”

3341 54.213.000

……….

28/2/09 K209 28/2/09 K/c chi phí nhân công trực tiếp 1543 xxxx

Cộng số phát sinh tháng

2 xxxx xxxx

…………..

Cộng số phát sinh quý 1 Số dư cuối quý 1

- Sổ này có 100 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 100. - Ngày mở sổ: 01/01/2009

Người ghi sổ

Bùi Văn Phú

Kế toán trưởng

Nguyễn Tuấn Dương

Ngày 31/03/2009

Giám đốc

Nguyễn Hải Khoát

Bảng 4: sổ cái tài khoản 622

Một phần của tài liệu Hoàn thiện kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm xây lắp tại Công ty Điện lực Hà Tĩnh (nhật ký chung - ko lý luận) (2) (Trang 33 - 36)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(74 trang)
w