II) Nhiệm vụ kế toán và nội dung tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán
2) Kế toán xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH Nam Hai
2.1) Kế toán chi phí bán hàng tại Công ty
• Nội dung: Chi phí bán hàng ở Công ty là toàn bộ chi phí phát sinh có liên quan đến quá trình bán hàng.
ở Công ty : chi phí bán hàng gồm chi tiền lơng phải trả cho nhân viên bán hàng; chi phí đồ dùng phục vụ cho việc bán hàng; chi phí khấu hao kho tàng, thiết bị phục vụ bán hàng; chi phí dịch vụ mua ngoài phục vụ cho tiêu thụ. Các chi phí này phát sinh trong tháng thờng đợc chi bằng tiền mặt và tập hợp vào TK 641 “ Chi phí bán hàng” cuối tháng đợc kết chuyển toàn bộ vào TK 911 để xác định kết quả bán hàng trong tháng
• Chứng từ và TK sử dụng
- Căn cứ vào nội dung các khoản chi phí bán hàng thực tế phát sinh tại công ty kế toán sử dụng các TK: 6411, 6412, 6413, 6414, 6416.
- Chứng từ đợc sử dụng gồm có: Phiếu chi, Bảng phân bổ tiền lơng.
• Số liệu đầu vào của các khoản chi phí bán hàng đợc cập nhật trên máy nh sau: + Các chi phí bằng tiền nh chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí nhiên liệu,. . . đợc cập nhật ở phân hệ kế toán “ Thanh toán ” của chơng trình phần mềm kế toán do kế toán thanh toán thực hiện.
+ Các bảng phân bổ chi phí nh chi phí khấu hao TSCĐ, bảng phân bổ tiền l-
ơng, bảo hiểm,. . . đợc cập nhật ở phân hệ kế toán “ Tổng hợp” bằng “phiếu kế toán”.
Màn hình cập nhật phiếu kế toán Phiếu kế toán
Ngày ctừ 28.5.2005 Số ctừ
Ngày HD gốc Số HĐ gốc Ông bà: Nguyễn Thị Lan Mã khách: Đ/c: Đống Đa, Hà Nội Mã khách GD
Diễn giải: Tiền lơng tháng 5 Mã vụ việc
Tk nợ 6411 Tk có 334 Khoản mục
Tiền 1.200.000
Sau khi đã cập nhật dữ liệu đầu vào máy sẽ tự động chuyển vào sổ “ Nhật ký chung”, “ Sổ Cái TK 641”, “ Sổ chi tiết chi phí bán hàng”, . . và cuối tháng máy sẽ thực hiện việc tổng cộng và chuyển tổng này sang phân hệ kế toán “ Tổng hợp” để làm căn cứ kết chuyển chi phí bán hàng và xác định kết quả bán hàng.
Công ty TNHH nam hai Địa chỉ : 30 B7 Đầm Trấu - Hà Nội.
sổ chi tiết chi phí bán hàng
Tháng 05/2005
Chứng từ Diễn giải TK
đối ứng Số phát sinh Số d Ghi chú
Số Ngày Nợ Có Nợ Có
PC 03/05 Chi phí mua ngoài phục vụ bán hàng 1111 1.855.000 PC 07/05 Chi phí điện , nớc phục vụ bán hàng 1111 2.198.000 PC 27/05 Chi biển bảng, tủ bầy phục vụ bán hàng 1111 13.096.000 PC 27/05 Khấu hao TSCĐ phục vụ bán hàng 214 15.086.000
27/05 Chi tiền ăn tra tháng 5 334 5.560.000
27/05 Chi tiền lơng tháng 5 334 45.870.000
PC 28/05 Chi mua bàn ghế phục vụ bán hàng 1111 1.590.000
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Tổng cộng x 103.255.000 0 0
Công ty TNHH nam hai Địa chỉ : 30 B7 Đầm Trấu - Hà Nội.
Sổ Cái TK 641
Tháng 05/2005
Đơn vị tính: VND
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền
Số Ngày Nợ Có
05 03/05 Chi phí mua ngoài phục vụ bán hàng 111 17.149.000 30 27/05 Khấu hao TSCĐ phục vụ bán hàng 214 15.086.000
31 27/05 Tiền lơng nhân viên 334 51.430.000
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Kết chuyển chi phí bán hàng 911 103.255.000
Cộng tháng 5/ 2005 x 103.255.000 103.255.000
Số d 28/5/2005 x 0
Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị