Trung:
1. Hạch tờan chi tiết tăng, giảm TSCĐ:
1.1. Thủ tục chứng từ và hạch toán chi tiết tăng TSCĐ:
Việc mua sắm TSCĐ đợc thực hiện theo các bớc sau:
B
ớc 1: Căn cứ vào nhu cèu phục vụ sản xuÍt kinh doanh, bĩ phỊn sử dụng TSCĐ lỊp tớ trình xin lãnh đạo trang bị thêm TSCĐ
B
ớc 2: Trên cơ sị giÍy đề nghị đợc duyệt, phòng đề nghị lỊp kế hoạch
mua sắm thêm TSCĐ cho Công ty
B
ớc 3: Căn cứ vào kế hoạch mua sắm máy mờc thiết bị doanh nghiệp
thực hiện các thủ tục xét chụn nhà thèu cung cÍp TSCĐ và tiến hành đàm phán ký kết hợp đơng
B
ớc 4: Bên mua và bên bán thực hiện các thủ tục mua bán và giao nhỊn
+GiÍy đề nghị trang bị thêm TSCĐ + Kế hoạch mua sắm TSCĐ
+ Quyết định đèu t trang bị cho bĩ phỊn sử dụng
+ Các chứng từ cờ liên quan nh hợp đơng kinh tế, hờa đơn giá trị gia tăng, biên bản giao nhỊn TSCĐ, phiếu chi.
1.2 Thủ tục chứng từ và hạch toán chi tiết giảm TSCĐ:
TSCĐ giảm tại Công ty chủ yếu là do thanh lý và nhợng bán. Tưng giá trị thanh lý nhợng bán đến cuỉi năm 2003 là 806.818.220 đơng, hèu hết là quá cũ, hoạt đĩng không hiệu quả và không phù hợp với tình hình sản xuÍt kinh doanh của đơn vị nữa.
Theo yêu cèu của bĩ phỊn sử dụng và căn cứ vào kết quả kiểm kê TSCĐ. Công ty tiến hành lỊp kế hoạch thanh lý TSCĐ. Trớc hết phải thành lỊp hĩi đơng thanh lý TSCĐ. Hĩi đơng thanh lý căn cứ vào quá trình thanh lý TSCĐ lỊp biên bản thanh lý TSCĐ. Đơng thới, khi giao máy phải lỊp biên bản giao và kèm theo hờa đơn bán hàng. Căn cứ vào chứng từ kế toán ghi giảm TSCĐ.
- Biên bản thanh lý
- Biên bản bàn giao máy
- Hờa đơn bán hàng
- Phiếu thu
- Các chứng từ cờ liên quan
TÍt cả các hơ sơ chứng từ TSCĐ nêu trên đợc lỊp thành 01 bĩ đợc lu tại Phòng Kế toán của Công ty.
2. Hạch tờan tưng hợp TSCĐ:
2.1. Tài khoản sử dụng: TK 211( không chi tiết )
2.2 . Hạch tờan tăng TSCĐ
Ngày 15/02/2004, Công ty XNK Thủy Sản Miền Trung cờ mua mĩt máy điều hòa không khí, theo giá mua cha thuế GTGT là 40.000.000đ, thuế GTGT 10%. Công ty trả bằng tiền mƯt . TSCĐ này đợc đèu t bằng nguơn vỉn kinh doanh. thới gian sử dụng là 5 năm.
Khi Công ty mua TSCĐ đã cờ sự thõa thuỊn và nhÍt trí của cả hai bên, công ty lỊp hợp đơng kinh tế, trong đờ cờ: đại diện bên mua hàng, bên bán hàng, các điều khoản và cam kết chung. Cụ thể nh sau:
Tưng Công ty Thủy Sản Việt Nam Cĩng hòa xã hĩi chủ nghĩa Việt Nam
Công ty XNK TS Miền Trung Đĩc lỊp – Tự do – Hạnh phúc
**************** ---
Sỉ: 15/HĐKT Đà Nẵng, ngày 10 tháng 02 năm 2004
Hợp đơng kinh tế
- Căn cứ pháp lệnh Hợp đơng kinh tế ngày 25 tháng 09 năm 1989 của Hĩi đơng nhà nớc quy định chế đĩ hợp đơng kinh tế
- Căn cứ nhu cèu và khả năng của hai bên
Hôm nay, ngày 10 tháng 02 năm 2004 tại Công ty XNK Thủy Sản Miền Trung đã tiến hành ký kết hợp đơng kinh tế gơm: