Công ty sử dụng kế toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song.
Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp thẻ song song.
(Sơ đồ số: 07)
Ghi chú:
Phiếu nhập kho
Thẻ kho Sổ chi tiết
NVL
Bảng tổng hợp N-X-T NVL
Phiếu xuất kho
Sổ kế toán tổng hợp NVL
Ghi hàng ngày. Quan hệ đối chiếu. Ghi cuối tháng.
*Tại kho: Thủ kho dùng thẻ kho để ghi chép hàng ngày về tình hình nhập xuất NVL theo chỉ tiêu số lượng. Mỗi loại vật liệu được ghi trên một tờ thẻ kho, thẻ kho được đóng thành quyển dùng cho cả năm.
Khi nhận được các chứng từ nhập, xuất vật liệu, thủ kho kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ. Sau khi tiến hành nhập xuất vật liệu thủ kho phải tiến hành ghi số lượng thực nhập và thực xuất trên thẻ kho, các loại phiếu nhập và phiếu xuất được thủ kho phân loại để định kỳ cứ 5 ngày một lần kế toán xuống kho lấy về phòng kế toán. Cuối tháng thủ kho phải tính số lượng tồn kho trên thẻ kho để đối chiếu số lượng với kế toán.
Ví dụ: Trong tháng 1 năm 2007 thủ kho nhận được các phiếu nhập và phiếu xuất như sau:
Biểu 6:
Công ty TNHH & xây dựng Đông Hưng Mẫu số 06- VT
Kho: VTKK Ban hành theo QĐ số 1141 ngày 1/11/1995
THẺ KHO
Tên, nhãn hiệu, qui cách vật tư: Thép cuộn USU 0,4. Đơn vị tính: Kg
Mã số:
S
tt Chứng từ Diễn giải VTĐ Số lượng nhận Xác của KT Số phiếu Ngày
tháng
Nhập Xuất Tồn Nhập Xuất
Kiểm kê ngày 31/12/2005
165001 ... 01 ...
20 4/1 Thép cuộn USU 0,4Thép cuộn USU 0,6 kg 584,4240,2