Công ty có nghĩa vụ nộp Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (“thuế TNDN”) với thuế suất bằng 25% lợi nhuận thu được.
Các báo cáo thuế của Công ty sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế. Do việc áp dụng luật và các qui định về thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau có thể được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuếđược trình bày trên các báo cáo tài chính có thể sẽ bị thay
đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế.
22.1 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp
Năm nay Năm trước
VNĐ VNĐ
Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành 17.761.962.796 12.358.609.239 Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại 31.901.349 (27.902.945)
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 17.793.864.145 12.330.706.294
22.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành
Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trảđược xác định dựa trên thu nhập chịu thuế
của kỳ hiện tại. Thu nhập chịu thuế khác với thu nhập được báo cáo trong báo cáo kết quả
hoạt động kinh doanh vì thu nhập chịu thuế không bao gồm các khoản mục thu nhập chịu thuế hay chi phí được khấu trừ cho mục đích tính thuế trong các năm khác và cũng không bao gồm các khoản mục không phải chịu thuế hay không được khấu trừ cho mục đích tính thuế. Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành phải trả của Công ty được tính theo thuế suất
đã ban hành đến ngày kết thúc niên độ kế toán.
Bảng đối chiếu giữa thu nhập kế toán và thu nhập chịu thuế cho năm 2011 được trình bày dưới đây:
CHỈ TIÊU Năm nay Năm trước
VNĐ VNĐ
Lợi nhuận kế toán thuần trước thuế 72.109.667.153 49.518.204.328
Các khoản điều chỉnh tăng 240.000.000 -
Thù lao Hội đồng Quản trị 240.000.000 -
Các khoản điều chỉnh giảm (1.301.815.970) (83.767.374)
Thu lãi cổ tức (1.090.443.200) -
Lãi do đánh giá lại tỷ giá cuối kỳ (211.372.770) (83.767.374)
Thu nhập chịu thuếước tính năm hiện hành 71.047.851.183 49.434.436.954
17.761.962.796 12.358.609.239Thuế thu nhập doanh nghiệp ước tính năm hiện hành Thuế thu nhập doanh nghiệp ước tính năm hiện hành
17.761.962.796 12.358.609.239Chi phí thuế thu nhập hiện hành Chi phí thuế thu nhập hiện hành
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải trảđầu năm 10.938.287.662 (1.420.321.577)
(27.198.681.641) -
Thuế thu nhập doanh nghiệp đã trả trong năm