SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH TK
THÁNG 12 NĂM 2008 Bộ phận: Đội
Bộ phận: Đội 06
Đơn vị tính: VND
TT Loại máy Số giờ hoạt động Chi phí vật tư
1 Máy vận thăng 215 3.750.000
2 Máy ủi đất 150 1.850.000
... ... ... ...
6 Máy trộn bê tông 180 2.150.500
... ... ... ...
Cộng 1.315 15.157.000
Ngày 30 tháng 12 năm 2008
Người lập Kế toán trưởng
(đã ký) (đã ký)
Biểu 2.12: Bảng tổng hợp vật liệu chạy máy thi công
Chi phí nhân viên điều khiển máy
Để vận hành máy thi công Công ty cần nhân công để sử dụng. Chi phí nhân công cho chạy máy thi công gồm lương chính, lương phụ của công nhân lái và phụ máy. Đây là số lao động thuộc trong danh sách quản lý của công ty nên lương của bộ phận này được phản ánh vào TK 334.
Đơn giá tiền công cho một công nhân lái máy và phụ máy cũng được xác định như tiền công của những nhân công trực tiếp.
Hàng ngày, đội trưởng, tổ trưởng theo dõi quá trình làm việc của tổ máy và kế toán đội chấm công vào bảng chấm công. Cuối tháng, được gửi về Công ty để kế toán lập bảng thanh toán tiền lương ( phương thức trả lương tượng tự
32 Nguyễn Thị Thảo Lớp HCKTK8- Như Quỳnh
như trả lương công nhân sản xuất trực tiếp) cho bộ phận lái máy thi công và phản ánh chi phí nhân công lái máy thi công vào Sổ Nhật ký chung và các sổ kế toán chi tiết có liên quan.
Hạch toán khấu hao máy thi công
Công ty áp dụng khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Số khấu hao phải trích hàng tháng được tính theo số khấu hao đã trích tháng trước cộng với số khấu hoa tăng tháng này trừ số khấu hao giảm tháng này.
Hàng tháng căn cứ vào Sổ chi tiết TSCĐ, lệnh điều động xe, máy, nhật trình sử dụng máy, kế toán xác định được chi phí khấu hao xe, máy thi công thông qua bảng trích khấu hao máy móc thi công phục vụ chung cho việc thi công của đội (biểu 2.13- trang 34 ).
33 Nguyễn Thị Thảo Lớp HCKTK8- Như Quỳnh
CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG SỐ 3 THANH HOÁ
BẢNG TRÍCH KHẤU HAO XE, MÁY THI CÔNG
THÁNG 12 NĂM 2008 Đội: 06 Đơn vị tính: VND TT Chỉ tiêu Tỷ lệ KH Nguyên giá Mức KH I Số KH đã trích tháng trước 30.150.000 II Số KH phải trích tăng trong tháng 46.600.000