ngày 31/12/2008 có mẫu như sau
Biểu 17:
BIÊN BẢN KIỂM KÊ NGUYÊN VẬT LIỆU
Ngày 31/12/2008 Kho: kho K1
Ban kiểm kê gồm:
1, Ông Nguyễn Trung Kiên - Thủ kho 2, Bà Dường Ngọc Lan - Phòng kế hoạch
3, Bà Lê Thị Việt Hoa - Kế toán trưởng
Đã tiến hành kiểm kê các loại vật liệu sau tại kho K1:
STT Tên vật tư ĐVT Số lượng Chênh lệch
Sổ sách Thực tế Thừa Thiếu
1) Đất sét Trúc Thôn kg 115.000 115.000
….. …..
7) Cao lanh xương kg 99.700 98.900 800
Nguyên nhân chênh lệnh: hao hụt trong quá trình sản xuất. Kiến nghị xử lý: Ghi giảm giá trị theo sổ thực tế.
Ngày 31 tháng 12 năm 2008 Kế toán trưởng
(Ký, họ tên)
Thủ kho (Ký, họ tên)
Ban kiểm kê (Ký, họ tên)
Tất cả các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến vật liệu đều được ghi vào sổ Nhật ký chung. Sổ nhật ký chung có mẫu như sau:
Biểu số 18:
Công ty Cổ phần SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Thạch Bàn (Trích số liệu liên quan đến TK 152 tháng 1/2009) Đvị tính: đ
Ngày Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sinh
SH NT Nợ Có
02/1 PN01 02/01
Nhập vật liệu theo hóa đơn 05 ngày 2/1 1521 133 331 558.100.000 55.810.000 613.910.000 02/1 PX01 02/01 Xuất dầu cho xe nâng 6213
1523
1.500.000
1.500.000
03/1 PX02 03/01 Xuất đất sét và Feld cho sản xuất
62111521 1521
12.625.000
04/1 PN03 04/01
Mua vật liệu theo hóa đơn 1289 (công ty KSYB) 1521 133 331 24.080.000 2.408.000 26.488.000 04/1 PX04 Xuất bột cao lanh cho sx 6211
1521
12.086.000
12.086.000
07/1 PX05 Xuất bột cao lanh cho sx 6211 15211
12.086.000
12.086.000
08/1 PN08 08/01
Mua bột cao lanh nhập kho 1521 133 331 60.500.000 6.050.000 66.550.000 13/1 PX12 13/01
Xuất bột cao lanh cho sản xuất
62111521 1521
6.043.000
6043.000
17/1 PX25 17/01 Xuất bột cao lanh cho sx 6211 1521
6.043.000
6043.000
21/01 PX26 21/01 Xuất Modun C200 cho PX1 6211 1524
34.000.000
34.000.000
27/1 PX29 27/01 Xuất bột cao lanh cho sản xuất 6211 1521 15.107.000 15.107.000 … … … .... ... ... Ngày 31 tháng 1 năm 2009 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tổng giám đốc (Ký, họ tên) Việc tổng hợp là do kế toán tổng hợp sau mỗi nghiệp vụ nhập xuất kho vật liệu là ghi vào sổ cái TK 152. .
Sổ cái TK 152 được mở theo từng tháng và chi tiết cho từng tài khoản. Ta có mẫu sổ cái như sau:
Biểu 19:
Công ty Cổ phần SỔ CÁI
Thạch Bàn (Trích số liệu tháng 01 năm 2009) Tên tài khoản: Nguyên vật liệu chính
Số hiệu: 1521 Đvị tính: đ
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 42.758.500
03/01 PX02 03/01 Xuất đất sét cho sx 621 12.625.000 04/01 PX03 Nhập bột cao lanh xương 331 24.080.000
04/01 PX04 04/01 Xuất bột cao lanh cho sx 621 12.086.000 07/01 PX05 07/01 Xuất bột cao lanh cho sx 621 12.086.000 08/01 PN08 08/01 Nhập cao lanh xương
theo hóa đơn: 1289 331 60.500.000
13/01 PX12 13/01 Xuất bột cao lanh cho sx 621 6.043.000 17/01 PX25 17/01 Xuất bột cao lanh cho sx 621 6.043.000
.... ... ... ... ... ... ... Cộng phát sinh 173.318.550 153.993.550 Số dư cuối kỳ 62.083.500 Ngày 31 tháng 1 năm 2009 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Tổng giám đốc (Ký, họ tên) Biểu 20: SỔ CÁI (Trích số liệu tháng 1 năm 2009) Tên tài khoản: Vật liệu phụ
Số hiệu: 1522
Ngày Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số Phát sinh
SH NT Nợ Có
Số dư đầu kỳ 32.143.500 02/01 PN01 02/01 Nhập men màu
Fsit FAT, SBT