Ngày 14 thỏng 6 năm 2008 Số : 1239
Nợ: TK 621 Cú : TK 152 Họ tờn người nhận hàng: Lờ Xuõn Thiềm.
Đơn vị: Phõn xưởng sản xuất sản phẩm. Xuất tại kho: Cụng ty TNHH Hoàng Sơn. TT Tờn nhón
hiệu, quy Mó số
ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
Theo chứng từ Thực tế 1 PPS 300 FP Kg 1.000 1.000 21.363,63 21.636.630 2 PP 110 MS Kg 4.000 4.000 21.363,63 85.454.520 Tổng cộng 106.818.150
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Một trăm linh sỏu triệu tỏm trăm mười tỏm ngàn một trăm năm mươi nghỡn đồng.
Người lập phiếu ( ký, họ tờn) Người nhận hàng ( ký, họ tờn) Thủ kho ( ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng ( ký, họ tờn) Giỏm đốc ( ký, họ tờn)
Đối với nguyờn vật liệu phụ thủ tục xuất kho cũng được thực hiện theo trỡnh tự như vậy.
Căn cứ vào Giấy đề nghị xin lĩnh vật tư( cú ý kiến của ban giỏm đốc) ngày 15 thỏng 6 năm 2008 ( trang 29). Kế toỏn lập phiếu xuất kho Titan 100 kg, bột đồng 40 kg, TiO2CR 828 200 kg, Axit Stearic 300 kg cho sản xuất.
* Đơn giỏ xuất kho của Titan: 6.400.000 + 64.000.000 200 + 2.000
= 32.000 đồng. Thành tiền = 100 x 32.000 = 3.200.000 đồng
* Đơn giỏ xuất kho của TiO2CR828: 8.910.000 + 33.000.000 270 + 1.000
= 33.000 đồng Thành tiền = 200 x 33.000 = 6.600.000 đồng.
* Đơn giỏ xuất kho của Bột đồng: 2.916.000 + 6.075.000 36 + 75
= 81.000 đồng.
Thành tiền = 40 x 81.000 = 3.240.000 đồng ………..
Cụng ty TNHH Hoàng Sơn
89/170 – Ngụ Gia Tự - P. Đức Giang - Q.Long Biờn – TP. Hà Nội
Mẫu số: 02 –VT QĐ số 15/2006/ QĐ - BTC
Phiếu xuất kho
Ngày 15 thỏng 6 năm 2008 Số : 1250
Nợ : TK 621 Cú : TK 152 Họ và tờn người nhận hàng: Lờ Xuõn Thiờm
Đơn vị: Phõn xưởng sản xuất.
Lý do xuất: Xuất cho sản xuất sản phẩm. Xuất tại kho: Cụng ty TNHH Hoàng Sơn. TT Tờn nhón
hiệu, quy cỏch Mó
số ĐVT
Số lượng Đơn giỏ Thành tiền Theo chứng từ Thực tế 1 Titan Kg 100 100 32.000 3.200.000 2 Axit Stearic Kg 300 300 13.000 3.900.000 3 Bột đồng Kg 40 40 81.000 3.240.000 4 TiO2 CR 828 Kg 200 200 33.000 6.600.000 Cộng 16.940.000
Tổng số tiền ghi bằng chữ: Mười sỏu triệu chớn trăm bốn mươi nghỡn đồng chẵn. Người lập phiếu ( ký, họ tờn) Người nhận hàng ( ký, họ tờn) Thủ kho ( ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng ( ký, họ tờn) Giỏm đốc ( ký, họ tờn)
*/ Kế toỏn chi tiết nguyờn vật liệu tại kho.
Cụng ty Trỏch nhiệm hữu hạn HOÀNG SƠN sử dụng phương phỏp thẻ song song.
Phương phỏp thẻ song song là phương phỏp mà tại kho và tại bộ phận kế toỏn đều cựng sử dụng thẻ kho để ghi sổ nguyờn vật liệu
Ở kho: Thủ kho dựng Thẻ kho để phản ỏnh tỡnh hỡnh nhập, xuất, tồn nguyờn vật liệu về mặt số lượng. Mỗi chứng từ ghi một dũng vào Thẻ kho. Thẻ được mở cho từng danh điểm nguyờn vật liệu. Cuối thỏng thủ kho tiến hành tổng cộng số nhập, xuất tớnh ra số tồn về mặt số lượng theo từng doanh điểm nguyờn vật liệu ở từng Thẻ kho.
Em xin trớch 2 thẻ kho của 2 loại vật liệu làm dẫn chứng.
VD: Căn cứ vào phiếu nhập kho số 1510( trang 23), 1520( trang 27) ngày 06, 18 thỏng 6 năm 2008 và phiếu xuất kho số 1239( trang 31), 1250( trang 33) ngày 14,16, 25 thỏng 6 năm 2008 phản ỏnh số lượng vật liệu PPS 300FP phỏt sinh trong thỏng thủ kho lập thẻ kho để theo dừi.