Tài khoản sử dụng

Một phần của tài liệu Kế toán tiền lương & các khoản trích theo lương tại Công ty Vật liệu nổ CN (Trang 46 - 48)

III. Kế toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng tại công ty Vật liệu nổ

4. Tài khoản sử dụng và trình tự hoạch toán

4.1 Tài khoản sử dụng

Để hoạch toán tiền lơng và các khoản trích theo lơng, kế toán công ty sử dụng các tài khoản sau đây:

* TK 334: Phải trả công nhân viên 3341: Tiền lơng theo đơn giá

Bảng chấm công Chứng từ kết quả lao động Giấy nghỉ phép,

ốm

Bảng thanh toán lương phân xư

ởng

Bảng thanh toán lương phòng ban

Bảng tổng hợp thanh toán lương toàn công ty

Bảng phân bổ số 1

Sổ chi tiết TK 334, 338

TK này để theo dõi tình hình thanh toán lơng và các khoản phụ cấp khác cho ngời loa động.Kế toán tiền lơng sử dụng tài khoản này để phản ánh các khoản thanh toán với công nhân các phân xởng và nhân viên trong công ty.Bao gồm: tiền lơng, tiền phụ cấp, BHXH và các khoản khác.

Bên Nợ:

- Tiền lơng, tiền công và cvác khoản khác đã trả cho ngời lao động. - Các khoản khấu trừ vào lơng của ngời lao động

Bên Có:

- Các khoản tiền lơng, phụ cấp, BHXH và các khoản phụ khác thực tế phải trả cho ngời lao động

Số d Nợ: Phản ánh số tiền đã trả quá số tiền thực tế công nhân viên đợc nhận Số d Có: Phản ánh các khoản tiền lơng, BHXH và các khoản khác còn phải trả ngời lao động.

* TK 338: Phải trả, phải nộp khác 3382: Kinh phí công đoàn 3383: Bảo hiểm xã hội 3384: Bảo hiểm y tế

Căn cứ vào chế độ tính và quy định của công ty về các khoản trích theo lơng mà hàng tháng nhân viên kế toán tiền lơng thực hiện tính các khoản trích theo lơng cho ngời lao động.

Khi ngời lao động đợc hởng BHXH, kế toán lập phiếu nghỉ hởng BHXH cho từng ngời và từ các phiếu này kế toán lập bảng thanh toán

BHXH đã nộp cho cơ quan quản lý BHXH Bên Có:Trích BHXH vào chi phí sản xuất kinh doanh

Trích BHXH vào thu nhập của ngời lao động D Nợ: Vợt chi

D có: Cha nộp * TK 3384: BHYT

Bên Nợ: Nộp BHYT cho cơ quan quản lý quỹ

Bên Có: Trích BHYT trừ vào thu nhập của ngời lao động Trích BHYT tính vào chi phí sản xuất kinh doanh

D Có: Số tiền BHYT cha nộp

Để tập hợp chi phí tiền lơng và các khoản trích theo lơng, kế toán sử dụng TK 622 "chi phí nhân công trực tiếp" TK này đợc theo dõi riêng vào sổ chi tiết TK 622 cho từng phân xởng:

TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp cho phân xởng 1 - Sản xuât thuốc nổ AH1. TK 622- Chi phí nhân công trực tiếp cho phân xởng 2 - Sản xuất thuốc nổ ZECNÔ TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp cho phân xởng 3 - Sản xuất thuốc nổ ANFO thờng

TK 622 - Chi phí nhân công trực tiếp cho phân xởng 4 - Sản xuất thuốc nổ ANFO chịu nớc

Một phần của tài liệu Kế toán tiền lương & các khoản trích theo lương tại Công ty Vật liệu nổ CN (Trang 46 - 48)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(82 trang)
w