III. Kế toán tập hợp chi phí sản xuất:
6. Sổ sách hạch toán tại công ty:
ở những phần trớc chúng ta đã đề cập đến các sổ sách có liên quan đến phần tập hợp chi phí sản xuất. Trong phần này ta chỉ nêu một số sổ cha có ở các phần trên.
Từ các chứng từ gốc kế toán lên chứng từ ghi sổ, đồng thời lên sổ cái chi tiết các TK cáo liên quan. Căn cứ để ghi sổ kế toán tổng hợp là các chứng từ ghi sổ. Chứng từ ghi sổ sau khi lập xong sẽ đợc chuyển đến kế toán trởng duyệt kèm theo các chứng từ gốc để kế toán ghi sổ dăng ký chứng từ ghi sổ. Cuối kỳ kế toán lên sổ cái các tài khoản có liên quan. Dựa vào các TK liên quan cuối kỳ kế toán lên sổ số d tài khoản 142, 642.
Biểu 25
Số d chi tiết tài khoản 642 quí III năm 2000
Đơn vị:Đồng
STT T
Nội dung Số tiền
Nợ Có 1 Văn phòng phẩm 2,638,880 2 Điện thoại 7,018,378 3 Xăng xe 522,480 4 Công tác phí 2,819,619 5 Sửa chữa TSCĐ 15,994,058 6 Vệ sinh 940,909 496,000 7 Điện 9,120,000 2,442,800 8 Tiếp khách 2,305,410
9 Kinh phí công đoàn 525,540
10 Bảo hiểm xã hội 4,053,900
11 Bảo hiểm y tế 811,150
12 Lơng cán bộ công nhân viên 51,520,700
13 Khấu hao TSCĐ 7,320,930 18,000,700
14 Chi phí văn phòng 1,017,182
15 Lãi vay vốn 0
16 Công cụ lao động 10,707,754
17 Chi phí XDCB 0
18 Thuế đất, thuế môn bài 3,226,712
19 Phí ngân hàng 123,815
20 Chi phí khác 28,963,992 5,830,054
21 Học sinh học nghề 12,500,000
22 Kết chuyển chi phí sang tài khoản 911 110,361,855
Biểu 26
Bộ: Giao thông vận tải
Đơn vị: Công ty Mỹ nghệ XK & TTNT.
Sổ cái TK 142 quí 3 năm 2000
Đơn vị: đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
23 Phân bổ chi phí chờ k/c sang TK 627 627 32.003.22007/7 Ô.Chiến t/t tiền m.hàng cho p/x mới 627 873.000 07/7 Ô.Chiến t/t tiền m.hàng cho p/x mới 627 873.000
11/7 Ô.Chiến t/t tiền kh.giếng p/x mới 627 1.762.000 30/08 Dung t/toán tiền BHTNDS ô tô a (từ T9) PC436 642 4.051.3000 11/08 Ô. Trờng t/t tiền mua máy bơm-PC390 642 886.000 11/09 A. Tuấn lắp đèn bẩo hiểm 642 1.072.750 30/09 Xuất máy ảnh cho phân xởng 4.656.000 30/09 Xuất tủ lạnh cho phân xởng 4.182.000
Cộng phát sinh 17.483.650 32.003.220 D cuối quý 3 20.499101
Biểu 27
Bộ: Giao thông vận tải
Đơn vị: Công ty Mỹ nghệ XK & TTNT.
Sổ cái TK 621 quí 3 năm 2000
Đơn vị: đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
SH NT Nợ Có
13 Xuất vật t đ vào sản xuất quí III/2000 152 238.382.168Xuất CCDC vào sản xuất QIII/2000 153 1.740.091