II -Tình hình thực hiện công tác kế toán Nguyên vật liệu tại công ty Trách nhiệm hữu hạn, Xây dựng Công trình Hoàng Hà
N 26330 Đơn vị bán hàng : Công ty Xi măng Hoàng Thạch
Đơn vị bán hàng : Công ty Xi măng Hoàng Thạch Địa chỉ Số tài khoản
Điện thoại MS : 5400163618 Họ tên ngời mua hàng : Nguyễn Duy Bình
Đơn vị : Công ty Trách nhiệm hữu hạn . Xây dựng - Công ty Hoàng Hà.
Hình thức thanh toán : Trả chậm
MS : 0600145166
STT Tên Hàng hoá Dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn Giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1*2
Cộng tiền hàng 66.545.400 Thuế suất GTGT = 10% Tiền thuế GTGT 6.654.600 Tổng cộng tiền thanh toán 73.200.000 Số tiền viết bằng chữ : ( bảy mơi ba triệu hai trămngàn đồng chẵn )
Ngời mua hàng kế toán trởng thủ trởng đơn vị
( ký ,ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên) ( ký, ghi rõ họ tên)
Số 133 phiếu nhập kho Mẫu số 01- VT Ngày 03/09/2002 QĐ số 1141 TC /CĐKT Ngày 1/1/1995 của BTC Nợ : 152
Có : 331
Họ tên ngời giao hàng : Ông Lợi - Công ty TNHH .XD - CT Hoàng Hà. Số 87 ngày 3 tháng 9 năm 2001
Nhập tại kho : Ông Tuấn.
ST
T Quy cách phẩmTên ,nh n hiệuã MSốã Đơn vị Số lợng Theo chứng từ Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Xi măng PC 30 Cộng Tấn 120 120 554.545 66.655.400 66.545.400
Viết bằng chữ : (Sáu mơi sáu triệu , năm trăm bốn mơi năm ngàn bốn trăm đồng chẵn)
Phụ trách Ngời giao Thủ trởng Cung tiêu hàng đơn vị
( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên) (Ký, họ tên)
* Tơng tự nh trờng hợp của Xi măng PC 30 ta xét thêm một ví dụ thực tế về loại vật liệu đợc dùng chủ yếu trong quá trình thi công phần móng của công trình khu nhà D 7 .
Ví dụ thực tế : Ngày 02/09/2002 Anh Lãm phòng kế hoạch vật t mua Cát
đen (cát san nền ) theo hoá đơn số 57963 của Công ty TNHH Mai Nam. Kế toán đã viết phiếu nhập kho và chuyển cho thủ kho để ghi vào thẻ kho nh sau Biết rằng :
Tồn kho đầu kỳ = 0
Giá mua ghi trên hoá đơn = 22.500.000, VAT = 10 % Chi phí vận chuyển = 420.000 bao gồm cả thuế VAT 5%
- Giá thực tế nhập Cát Đen = 22.500.000 + 400.000 = 22.900.000 22.900.000
- Giá đơn vị bình quân cả = = 22.900 Kỳ dự trữ 1000
- Giá thực tế xuất Cát Đen = 677 * 22.900 = 15.503.300
HOá ĐƠN ( GTGT)
Mẫu số 01 GTKT- 322
Liên 2 (Giao cho khách hàng ) MA/91 -B Ngày 02/09/2002
Đơn vị bán hàng : Công ty TNHH Mai Nam Địa chỉ : 64 Quang Trung - Hà nội ĐIện thoại : 087.625.844
Số tàI khoản : 710A- 00032
Họ và tên ngời mua hàng : Nguyễn Văn Lãm
Đơn vị : Công ty TNHH Xây dựng -côngtrình Hoàng Hà
Hình thức thanh toán : Tiền mặt.
STT Tên hàng hoá , dịch vụ ĐVT Số lợng Đơn giá Thành tiền
1 Cát Đen m3 1000 22.500 22.500.000
Cộng tiền hàng: 22.500.000 Thuế suất GTGT = 10% Tiền thuế GTGT: 2.500.000 Tổng cộng tiền thanh toán : 25.000.000 Số tiền viết bằng chữ : ( Hai mơI năm triệu đồng chẵn )
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
( Ký , họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký , họ tên )
Số 132 Phiếu nhập kho Mẫu số 01- VT QĐ số 1141TC/CĐKT Ngày 02/09/02 Ngày 1/1/1995 của BTC Nợ TK : 152 Có TK : 111 Họ và tên ngời giao hàng : Anh Lãm
Đơn vị : Phòng kế hoạch vật t.
Lý do: Nhập vật t của công ty TNHH Mai Nam Nhập tại kho: Ông tuấn
STT Tên, nhãn hiệu ,quy
cách phẩm chất vật t- Mã số Đơn vị Theo Số Lợng chứng từ Thực nhập
A B C D 1 2 3 4
1 Cát đen m3 1000 1000 22.900 22.900.000
Cộng 1000 1000 22.900 22.900.000
Viết bằng chữ : (Hai mơI hai triệu chín trăm nghìn đồng chẵn )
Phụ trách Ngời giao Thủ trởng Cung tiêu hàng đơn vị
(Ký , họ tên ) (Ký , họ tên ) (Ký , họ tên ) * Thủ tục xuất kho :
Tại Công tyTNHH Xây dựng - Công ty Hoàng Hà , Nguyên vật liệu xuất kho dùng chủ yếu cho sản xuất sản phẩm . Nguyên vật liệu của công ty gồm nhiều chủng loại , việc xuất dùng diễn ra thờng xuyên trong ngày cho từng bộ phận sử dụng là các phân xởng sản xuất . Phòng kế hoạch sẽ xuất vật t căn cứ vào nhu cầu sản xuất và định mức tiêu hao nguyên vật liệu trên cơ sở các đơn đạt hàng đợc thực hiện .
Sau khi có lệnh sản xuất của giám đốc , phòng kế hoach tổ chức thực hiện sản xuất , theo dõi sát sao tiến độ sản xuất sản phẩm và tién độ thực hiện các đơn đặt hàng .Hàng ngày phòng kế hoạch viết phiếu sản xuất cho từng phân x- ởng sản xuất . Theo phiếu sản xuất trên cơ cở tính toán kỹ thuật các phân xởng sản xuất sẽ yêu cầu xuất lại vật t nào , số lợng bao nhiêu . Sau đố phòng kế hoạch sẽ viết phiếu xuất kho có chữ ký của thủ trởng đơn vị và ngời viết phiếu .
Phiếu xuất kho đợc lập thành 3 liên : Liên 1 : lu lại cuống.
Liên 2 : Xuất kho .
Liên 3 : Giao cho thủ kho để ghi cào thẻ kho sau đó chuyển lại phòng kế toán để kế toán nguyên vật liệu vào sổ chi tiết .
Phiếu xuất kho phải có đầy đủ chữ ký của giám đốc, kế toán trởng , ngời nhận vật t và thủ kho .
* Ví dụ thực tế :
Ta lại đI xét tiếp 02 ví dụ đã trình bày ở trên Khi nhận dợc hoá đơn GTGT của Công ty Xi măng Hoàng Thạch và Công ty TNHH Mai Nam , bán xi măng và Cát cho công ty.Kế toán viết phiếu nhập kho và chuyển chở thủ kho để ghi vào thẻ kho.
Số 120 Phiếu xuất kho Mẫu số 02- VT QĐ số 1141TC/QĐ/CĐKT
Ngày 1/11/1995 của BTC Ngày 8/9/2002 Nợ : 621 Có: 152 Họ tên ngời nhận : Ông Minh - trởng ca III
Lý do xuất kho : Đổ móng công trình Xuất tại kho : Ông Tuấn
S
T Quy cách, phẩm chất Tên ,nhãn hiệu Mã số ĐVT Số lợng
Yêu
cầu Thực xuất
A B 1 2 3 4 5 6=5*4