kg ) - 2,850 91.599 261.057
Ngời lập biểu QĐ phân xởng Kho P. KCS P.Kế hoạch P.LĐTL Giám đốc duyệt
Cuối quý kế toán tổng hợp lên bảng phân bổ tiền lơng và trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế tính vào giá thành sản phẩm theo quy định là… 19% ( Trong đó 17% theo lơng cấp bậc và 2% là theo lơng thực hiện ).
Bảng phân bổ tiền lơng bảo hiểm xã hội (Trang sau)
Căn cứ vào bảng phân bổ tiền lơng kế toán kế toán phụ trách về tập hợp chi phí và tính giá thành sản phẩm lấy số liệu tại dòng, cột nợ TK 622
( Chi phí nhân công trực tiếp ), cột có TK 334, 338 để nghi vào nhật ký chứng từ số 7 theo từng dòng tơng ứng ở các cột có TK 334, 338.
Từ nhật ký chứng từ số 7 lấy số liệu ghi vào sổ cái TK 622 theo dòng cột tơng ứng ( cột nợ TK 622; có TK 334, 338 )
2.3.3 Hạch toán chi phí sản xuất chung:
Công ty Sơn tổng hợp Hà nội tính chi phí sản xuất chung là toàn bộ những chi phí liên quan tới phục vụ và quản lý tới sản xuất của các phân xởng sản xuất bao gồm:
+ Chi phí nhân viên phân xởng: Bao gồm lơng chính, lơng phụ, các khoản phụ cấp, Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn.
Hàng tháng căn cứ vào bảng chấm công các phân xởng gửi lên, căn cứ vào các chính sách chế độ hiện hành của Nhà nớc về tiền lơng, quy chế tiền l- ơng, tiền thởng trong Công ty. Các căn cứ để tính toán nh sau:
- Ngày công làm việc, mức độ khối lợng hoàn thành công việc. - Chức vụ đảm nhận.
- Trình độ chuyên môn
- Mức phụ cấp chuẩn trong kỳ.
Việc tính lơng cho nhân viên quản lý phân xởng đợc thể hiện trên bảng thanh toán lơng của Công ty. Bảng thanh toán lơng này là cơ sở để lập bảng phân bổ tiền lơng và Bảo hiểm xã hội ( Theo mẫu số 2.1 )
Bảng phân bổ tiền lơng và bảo hiểm xã hội
( Bảng phân bổ số 1 )
Tháng 1+2+3 năm 2002
TT Ghi có các TK TK 334 Phải trả công nhân viên TK 334 Phải trả phải nộp khác TK 335
chi phí Tổng cộng L- ơng Các khoản phụ cấp Các khoản khác Cộng có TK 334 KPCĐ 3382 BHXH 3383 BHYT 3384 Cộng có TK 338