I. ĐẶC ĐIỂM CHUNG CỦA CÔNG TY HANECO:
4. Chế độ thanh toán BHXH trả thay lương tại Công ty:
4.1/ Các nghiệp vụ hạch toán BHXH trả thay lương:
Nghiệp vụ 1:
Căn cứ vào bảng thanh toán BHXH và phiếu chi tiền mặt số 43 ngày 12/3/2002, kế toán tiến hành hạch toán vào sổ chi tiết TK 334 số tiền thanh toán cho anh Vũ Lâm Tùng như sau:
Nợ TK 334: 270.800 Có TK 111: 270.800
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
Chứng từ ghi sổ
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Thanh toán chế độ BHXH cho nhân viên Vũ Tùng Lâm
334 111 270.800
Cộng: 270.800
Kèm theo 04 chứng từ gốc:
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nghiệp vụ 2:
Cuối tháng 3/02 kế toán tiền lương tiến hành hạch toán lương BHXH trả thay lương cho nhân viên Vũ Lâm Tùng vào Sổ chi tiết TK 3383 như sau:
Nợ TK 3383: 270.800 Có TK 334: 270.800
Đồng thời nghiệp vụ trên được nhân viên kế toán phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/3 Số: 36
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Số tiền BHXH trả thay lương phải trả cho nhân viên Vũ Lâm Tùng
3383 334 270.800
Cộng: 270.800
Kèm theo chứng từ gốc:
Người lập Kế toán trưởng
Nghiệp vụ 3:
Căn cứ uỷ nhiệm chi số 30 ngày 30/32/2002 của Cơ quan BHXH Quận Hai Bà Trưng về việc cấp kinh phí BHXH, kế toán tiến hành hạch toán vào Sổ chi tiết TK 112 như sau:
Nợ TK 112: 270.800 Có TK 3383: 270.800
Đồng thời nghiệp vụ trên được phản ánh ở chứng từ ghi sổ như sau:
Chứng từ ghi sổ
Ngày 31/3 Số: 38
Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Nhận ủy nhiệm chi về cấp kinh phí BHXH
112 3383 270.800
Cộng: 270.800
Kèm theo chứng từ gốc:
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Từ các chứng từ ghi sổ trên, nhân viên kế toán có nhiệm vụ vào