4 Thiết bị Qlý 1,9 78591109 11710080 1171
3.3.Hoàn thiện phần hành kế toán tập hợp chi phí toàn công ty.
Công ty không mở bảng kê 4 - Phản ánh TK 154 phần II của NKCT số 7 gây khó khăn cho công tác kiểm tra đối chiêu số liệu theo
Số liệu bảng kê 4 TK 154 là cơ sở để lập bảng tính giá thành các công trình. Kế toán công ty nên lập nhật ký chứng từ phần II.
3.4. Thay đổi kết cấu sổ cái.
Hệ thống sổ kế toán theo hình thức nhật ký chứng từ là khoa học nhất trong việc kết hợp giữa thủ công và vi tính hoá. Việc công ty mở sổ cái TK theo kiểm một là không cần thiết trong công tác quản lý kinh tế theo em nên mở sổ cái nh sau:
Cơ sở lập sổ cái căn cứ vào nhật ký chứng từ số 7 của từng tháng đợc lập Sổ cái TK 621 Quý IV - 2002 T T Ghi có TK đối ứng Với Nợ TK này Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tổng 1 TK 152 2639560000 2091835000 2007773131 6739168131 2 TK 331 78345000 69078600 72956400 220350000 3 Phát sinh nợ 2717905000 2160913600 2080699531 6959518131 4 Cộng phát sinh có 2717905000 2160913600 2080699531 6959518131
Sổ cái TK 622, 623,627 có kết cấu tơng tự. 3.5.Hoàn thiện công tác tính giá thành.
Do công ty tiến hành sản xuất theo đơn đặt hàng mới đa vào sản xuất, kế toán phải mở ngay một đơn đặt hàng, một bảng tính giá thành.
3.5.1. Nếu công ty không tiến hành bàn giao, theo giai đoạn kỹ thuật hoàn thành. Toàn bộ các chi phí thi công xây dựng của từng công trình đều đợc phản ánh theo khoản mục của từng bảng giá thành đợc mở tơng đơng. Cuối quý những công trình hoàn thành bàn giao thì đợc kế toán tiến hành tính giá thành.
3.5.2. Nếu công ty ký hợp đồng bàn giao theo từng giai đoạn kỹ thuật hoàn thành thì những giai đoạn xấy lắp dở dang, cha bàn giao là sản phẩm dở dang. Chi phí sản xuất tập hợp trong kỳ sẽ đợc tính toán một phần cho sản phẩm dở dang cuối kỳ theo tỉ lệ giá dự toán công trình.
Chi phí sản phẩm dở
dang cuối kỳ = Chi phí sản phẩm dở đầu kỳ + Chi phí phát sinh trong kỳ Giá dự toán của giai đoạn xây dựng dở dang cuối kỳ Giá dự toán của giai đoạn xây dựng hoàn
thành + Giá dự toán của giai đoạn xây dựng dở dang cuối kỳ
Còn các giai đoạn kỹ thuật đã hoàn thành bàn giao, bộ phận kế toán căn cứ vào chi phí phát sinh của từng giai đoạn kỹ thuật hoàn thành bàn giao để tính giá thành của giai đoạn đó.