1 Nguyễn Chí Tiến 684200 3928 5 5892 20.5 239283 6000 234204 2 Đỗ thị kim thư9367004257722.5 72339672
2.3.3.4 Hạch toán chi phí trực tiếp khác:
Đối với các công ty khảo sát thiết kế, ngoài ba khoản mục chi phí: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung thi trong quá trình sản xuất kinh doanh còn phát hiện nhiều khoản phí khác không thuộc đối tợng tập hợp vào khoản mục nào, kế toán sẽ tập hợp thành một khoản mục riêng gọi là khoản mục chi phí trực tiếp khác.
Tại Công ty Thiết kế Công nghiệp Hoá chất, chi phí trực tiếp khác bao gồm: chi phí tiếp khách, chi phí hội thảo, công tác phí, chi phí dịch vụ hoa hồng môi giới, chi phí giao dịch, chi phí ký hợp đồng, cớc phí điện thoại, tiền điện, nớc...và các chi phí trực tiếp khác phát sinh cho từng công trình.
Để hạch toán khoản mục chi phí trực tiếp khác, kế toán Công ty sử dụng tài khoản 154- chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, để tập hợp và tính giá thành sản phẩm khảo sát thiết kế.
Trong các chi phí trực tiếp khác, chi phí về công tác phí của cán bộ khảo sát thựcđịa chiếm số lợng rất lớn gần 40% tổng chi phí trực tiếp khác. Do vậy, tính toán chính xác chi phí này sẽ đảm bảo tính đúng đắn của khoản mục chi phí trực tiếp khác nói riêng, trong hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm khảo sát thiết kế nói chung.
Mẫu số 23:
Giấy đi đờng Số: 356 Cấp cho Ông (Bà) : Trần Hồng Quang
Chức vụ : Cán bộ Phòng xây dựng Đợc cử đi công tác tại: Hoà Bình
Theo lệnh (giấy giới thiệu) số 589 ngày 8 tháng 10 năm 2003 Từ ngày 10 tháng 10 đến ngày 20 tháng 10 năm 2003
Ngày 8 tháng 10 năm 2003
Thủ trởng đơn vị (ký, đóng dấu)
Nơi đi và đến Ngày Phơng
tiện sử dụng
Độ dài
chặng đờng Thời gian lu trú Lý do Chứng nhận cơ quan đến
Nơi đi: Hà Nội Nơi đến: Hoà bình
10/10 Ôtô 150 km 10 ngày
20/10
Phần thanh toán:
1. Côngtác phí: 10 ngày x 40.000 đồng/ngời = 400.000 đồng 2. Đi đờng: 02 lợt x 35 đồng/lợt =70.000 đồng
3. Lu trú: 10 ngày x 25.000 đồng/ngời = 250.000 đồng
Tổng cộng: 720.000 đồng
Ngời đi công tác Thủ trởng cơ quan Phụ trách kế toán
(ký, họ và tên) (ký, họ và tên) (ký, họ và tên)
Định kỳ cuối quý, kế toán lập Bảng tổng hợp chi phí trực tiếp khác (mẫu số 24) cho từng công trình căn cứ vào các chứng từ nh: hoá đơn GTGT tiền tiếp khách, hội nghị, ..., các giấy đi đờng...
Mẫu số 24:
Công ty Thiết kế Công
nghiệp Hoá chất bảng tổng hợp chi phí trực tiếp khác
Quý 4/2003
(Đơn vị tính: Đồng)
STT Nội dung Ghi Nợ TK 154, Ghi Có các TK Số phát sinh
01 Chi phí dịch vụ hoa hồng môi giới 111 4.128.937
02 Chi phí về công tác phí 111 9.235.046
03 Chi phí xuất bản tài liệu 331 1.256.210
04 Chi phí giao dịch, đối ngoại 111 2.763.415
05 Chi phí bằng tiền khác 112 1.030.048
Tổng cộng 18.413.656
Ngời lập bảng: Kế toán trởng:
(ký, họ và tên) (kývà, họ và tên)
Từ Bảng tổng hợp chi phí trực tiếp khác (mẫu số 24), kế toán lập Chứng từ ghi sổ (mẫu số 25, 26)
Mẫu số 25:
Công ty Thiết kế Công
nghiệp Hoá chất Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Kèm theo .... chứng từ gốc
Mẫu số: 01-SKT Số chứng từ: 75
(Đơn vị tính: Đồng)
Số hiệu chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Bảng tổng hợp chi phí trực tiếp khác quý 4/2003 Chi phí trực tiếp khác quý 4/2003 công trình:Cải tạo nhà hội tr- ờng 154 111 17.157.446 Tổng cộng 17.157.446 Ngời lập bảng: Kế toán trởng: (ký, họ và tên) (ký, họ và tên) Mẫu số: 26
Công ty Thiết kế Công
nghiệp Hoá chất Chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 12 năm 2003 Kèm theo .... chứng từ gốc
Mẫu số: 01-SKT Số chứng từ: 76
(Đơn vị tính: Đồng)
Số hiệu chứng từ Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền
Nợ Có Bảng tổng hợp chi phí trực tiếp khác quý 4/2003 Chi phí trực tiếp khác quý 4/2003 công trình: Cải tạo nhà hội trờng
154 331 1.256.000
Tổng cộng 1.256.210
Ngời lập bảng: Kế toán trởng:
(ký, họ và tên) (ký, họ và tên)
Căn cứ vào các Chứng từ ghi sổ (mẫu số 25, 26),kế toán lập Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (mẫu số 27)
Mẫu số 27:
Công ty Thiết kế Công
nghiệp Hoá chất sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Ngày 31 tháng 12 năm 2003
Mẫu số: 02-SKT
(Đơn vị tính: Đồng)
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
... .... .... ... ... ... 75 31/12 17.157.446 76 31/12 1.256.210 ... ... ... ... ... ... ... ... ... Ngời lập bảng: Kế toán trởng: (ký, họ và tên) (ký, họ và tên)
