- Các đội xây lắp điện
Hoá đơn (GTGT) Mã số: 01/GTKT-3LL
Ngày 9 tháng 12 năm 2002
Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH Hoàng Sơn
Địa chỉ: 155-Trung Liệt-Đống Đa-Hà Nội Mã số thuế: 0100367481 Tên ngời mua hàng: Anh Dũng
Đơn vị: Xí nghiệp xây lắp Điện - Công ty Điện Lực I Địa chỉ: Số 3 An Dơng-Tây Hồ - Hà Nội
Hình thức thanh toán: Tiền Mặt Mã số Thuế: 01001004170331 Tên hàng hoá, dịch vụ ĐV tính Số lợng Đơn giá Thành tiền
Chống sét van Bộ 10 940.000 9.400.000 Cộng tiền hàng: 9.400.000 Thuế suất: 5% Tiền thuế GTGT 470.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 9.870.000
Kế toán lập bảng kê thanh toán tạm ứng:
Nợ TK 154: 9.400.000 (Vật t)Đội 10 Nợ TK 133: 470.000
Có TK 141: 9.870.00
Khi vật t mua về cha có nhu cầu sử dụng ngay sẽ đợc làm thủ tục nhập kho của xí nghiệp. Phiếu nhập kho đợc lập theo mẫu nh sau:
Phiếu nhập kho
Ngày 14 tháng 12 năm 2002
Tên ngời giao hàng: Công ty TNHH Hoàng Sơn
Theo số: 00619 ngày 09 tháng 12 năm 2002 của Anh Dũng Nhập tại kho: Xí nghiệp
Số
TT Tên nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vị tínhĐơn Số lợng Theo Thực Chứng từ nhập
Đơn giá Thành tiền
1 Chống sét van Bộ 10 10 940.000 9.400.000
Cộng 9.400.000
Ngày 14 tháng 12 năm 2002
Phụ trách cung tiêu Ngời giao hàng Thủ kho
Biểu số 2.1: Phiếu nhập kho
Phiếu nhập kho đợc lập thành 2 liên, một liên lu tại quyển, một liên thủ kho giữ để ghi sổ sau đó chuyển lên phòng kế toán cùng hoá đơn mua hàng để làm căn cứ hạch toán và ghi sổ.
Sau đó căn cứ vào nhu cầu sử dụng, phòng vật t sẽ lập “Phiếu xuất kho” vật t hoặc “Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ” sử dụng cho việc thi công công trình. “Phiếu xuất kho” đợc lập theo mẫu sau:
Phiếu xuất kho
Ngày 19 tháng 12 năm 2002
Tên ngời nhận hàng: Đội Điện 10
Lý do xuất kho: SCL Quý I/2002 Điện Lực Bắc Ninh Xuất tại kho: Xí nghiệp
Số
TT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất Đơn vị tính
Số lợng
Yêu cầu Thực xuất
Đơn giá Thành tiền
DâyAC-185 mét 200 200 102.025,8 20.405.160
Cộng 20.405.160
Ngày 19 tháng 12 năm 2002
Kế toán trởng Phòng vật t Ngời nhận Thủ kho
Biểu số 2.2: Phiếu xuất kho
Phiếu xuất kho đợc lập thành 4 liên. Khi xuất kho, Thủ kho ghi rõ số thực tế xuất lên phiếu xuất kho. Phiếu xuất kho phải có đầy đủ chữ kí của các đối tợng liên quan. Đơn giá trên phiếu xuất kho chính là giá mua (không bao gồm chi phí thu mua và thuế GTGT).
Cuối tháng, căn cứ phiếu xuất kho kế toán vật liệu tập hợp và lên bảng phân bổ nguyên vật liệu (NVL), công cụ dụng cụ (CCDC) lao động. Bảng phân bổ NVL, CCDC đợc lập theo mẫu sau:
Bảng phân bổ NVL, CCDC Tháng 12 năm 2002 Đơn vị :Đồng Số TT Ghi Có các TK Đối tợng sử dụng (Ghi Nợ các TK) Tài khoản
152 Tài khoản 153 Số phiếu I 154: Sản xuất kinh doanh
Đội 1 CQT Thị trấn Quốc Oai-Hà Tây 2.989.203
Đội 2 TBA Tổng cục Hậu Cần 19.496.704
Đờng áp E8 Hoàng Diệu 41.541.819
Đội 3 Công ty phân đạm Bắc Giang 14.449.605
Đội 4 Mở rộng TBA 110KV Núi một Thanh Hoá
82.827.727
Đội 5 Đờng dây 35KV 2*3200KVA- 35/10KV Hải Thịnh- Hải Hởu
93.048.492
Đội 6 Đa điện về trung tâm huyện Vũ Quỳnh- Hà Tĩnh
54.616.800
Đội 7 Khu điều dỡng thị xã Sơn La 1.285.800
Đội 8 ĐZ 35 KV tuyến Mục sơn- T. Hoá 7.346.807
Đội 10 Cải tạo lới Điện khu Vệ A5 3.894.546
SCL Quý I/2002 ĐL Bắc Ninh 20.405.160
Đội 11 ĐZ 0.4 TBA Ngân Sơn 35.545.626
… …. …
II 142: BHLĐ + dụng cụ lao động III 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Cộng 697.289.871
Kế toán trởng Ngời lập
Bảng số 2.3: Bảng phân bổ NVL, CCDC tại xí nghiệp xây lắp điện
+ Vật liệu mua ngoài xuất thẳng đến công trình
Trờng hợp vật t mua ngoài không nhập kho xuất thẳng đến công trình
Có một số vật liệu nh: cột đIện, máy biến áp khi mua đợc chuyển đến công trình không qua kho xí nghiệp. Kế toán vật t căn cứ hoá đơn lập bảng kê xuất thẳng nguyên
Bảng kê xuất thẳng nguyên vật liệu
Tháng 12 năm 2002
Đơn vị: Đồng
Đơn vị Tên công trình Số phiếu Số tiền
Đội 1 TBA Xí nghiệp gỗ Hải Dơng 3 15.327.274
Đội 2 CSL ĐZ 0,4 KV TBA Gia Sàng 3 CNĐ Thành
phố Thái Nguyên 1 22.518.727
Đội 4 ĐZ 35 KV lộ 375 trạm 110 KV Núi I-T Hoá 10 193.329.309
TBA 35/10 KV Hợp bình Hoa L- N. Bình 3 36.800.000
Đội 7 CQT Khu Chiềng Sinh Sơn La 3 74.529.523
Đội 10 CQT Khu Trần Phú 7 Hà Đông Hà Tây 1 8.100.000
SCL Quý I/2002 ĐL Bắc Ninh 1 26.156.240
… ….
Tổng 541.650.825
Bảng số 4: Bảng kê xuất thẳng nguyên vật liệu
Căn cứ bảng kê nguyên vật liệu xuất thẳng, kế toán giá thành ghi chi tiết cho từng công trình nh sau:
Nợ TK 154 Nợ TK 133
Có TK 141,331
Trờng hợp vật liệu sử dụng không hết, nhập trả kho, kế toán căn cứ bảng kê nhập trả kho để ghi giảm giá thành cho công trình
Bảng kê nvl nhập lại kho
Tháng 12 năm 2002
Đơn vị: Đồng
Đơn vị Tên công trình Số phiếu Số tiền
Đội 2 CQT Trung Môn T.Quang 3 22.989.000
Đội 4 Đờng dây 171 Ninh Bình- Thanh Hoá 3 9.792.965
Đội 10 SCL Quý I/2002 ĐL Bắc Ninh 1 4.325.160
Bảng số 5: Bảng kê nvl nhập lại kho
+ Vật liệu tự sản xuất
Ngoài hai nguồn cung cấp vật liệu trên, Xí nghiệp còn có một nguồn vật liệu tự sản xuất. Nguồn vật liệu này do đội phụ trợ sản xuất thực hiện, và bao gồm: hộp công tơ, xà đỡ phục vụ cho thi công. Khi xuất vật liệu gia công cơ khí cho các công trình, căn cứ vào phiếu xuất kế toán ghi chi cho đối tợng chịu chi phí nh sau:
Nợ TK 154 (1541-SXKD chính chi tiết cho từng công trình) Có TK 154 CK (1542- SXKD phụ ghi cho phân xởng cơ khí)
Do các nghiệp vụ phát sinh ít đối với từng công trình nên hàng tháng kế toán giá thành mới tiến hành vào sổ. Căn cứ để ghi sổ chi tiết chi phí là bảng phân bổ NVL, bảng kê xuất thẳng NVL và bảng vật liệu nhập lại kho. Sổ chi tiết giá thành là căn cứ để kế toán lập bảng kê số 4. Sổ chi tiết chi phí và bảng kê số 4 có mẫu nh sau:
Sau khi lập bảng kê số 4, kế toán sẽ vào sổ chi phí sản xuất kinh doanh.
Sổ chi phí sản xuất kinh doanh
Tài khoản 154 CPSXKD chính–
Tháng 12 năm 2002
Đơn vị tính: Đồng
S T
T Diễn Giải TKĐƯ Tổng số
Đội … Đội 10 Đội… Số d đầu tháng 17.440.087.484 770.562.477 Nhật ký chứng từ số 1 111 129.849.084 - …. …….
Vật liệu xuất thẳng 141 541.650.825 54.296.450
Vật liệu xuất kho 152 697.289.871 36.048.821
Ca xe phục vụ 154VT 23.857.250 4.960.795 ….. …… Cộng PS Nợ 1.958.596.955 148.916.334 Cộng PS Có 1.161.219.390 175.919.443 Số d cuối tháng 18.237.465.049 743.559.368 Kế toán trởng Ngời lập
Bảng số 2.8: Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh
Căn cứ vào bảng kê số 4, sổ chi phí sản xuất kinh doanh, hàng tháng kế toán tổng hợp sẽ vào Nhật ký chứng từ số 7. Nhật ký chứng từ số 7 Tháng 12 năm 2002 (Trích) Đơn vị: Đồng Ghi CóTK Ghi Nợ TK 111 141 152 154 … Cộng 154 129.849.084 541.650.825 697.289.871 ……. 1.958.596.955 642 112.146.948 152 37.107.125 37.107.125 911 715.684.765 715.684.765 …. …… …… Cộng 129.849.084 541.650.825 697.289.871 1.161.219.390 3.824.529.973 Kế toán trởng Ngời lập Bảng số 9: Nhật ký chững từ số 7