2. Thực trạng kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công tyTNHH Thơng
2.2.5.2.Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp
• Nội dung.
Kế toán căn cứ vào nội dung từng nghiệp vụ phát sinh trong kỳ để tính chi phí quản lý danh nghiệp . TK dùng để hạch toán là TK 642 ( 6421, 6422, 6423,6424, 6425, 6426, 6427, 6428 ).
Khi có nghiệp vụ phát sinh trong kỳ, căn cứ vào chứng từ có liên quan nh: Bảng thanh toán lơng và các khoản trích theo lơng, Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, phiếu xuất kho, Hoá đơn GTGT ,... Kế toán tổng hợp số liệu vào sổ chi tiết TK 642 .
• Phơng pháp hạch toán.
Kế toán hạch toán theo định khoản sau:
Nợ TK 642 Tổng chi phí Có TK liên quan (111,112,334,338,214,...) bán hàng
Nghiệp vụ: Ngày 11/ 10/ 2006 theo hoá đơn GTGT số 0216512 Công ty mua một máy vi tính hiệu Thánh gióng dùng cho phòng kế toán. Tổng giá thanh toán cả thuế GTGT 10% là : 6.044.830đ, công ty đã thanh toán bằng tiền mặt theo phiếu chi số 0359.
Họ và tên ngời nhận tiền: Lê Văn Minh Địa chỉ: Phòng Kế toán
Lý do chi : Chi tiền mua máy tính
Số tiền: 6.044.830 ( viết bằng chữ ): Sáu triệu không trăm bốn mơi bốn nghìn đồng chẵn.
Kèm theo: ... Chứng từ gốc:...
...Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ ):Một triệu ba trăm năm mơi chín nghìn không trăm năm mơi đồng.
Thủ trởng đơn vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quỹ
(Ký,họ tên,đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
+Tỷ giá ngoại tệ( vàng bạc, đá quý)... + Số tiền quy đổi ...
Đầu tiên căn cứ vào hoá đơn GTGT số 0216512 và phiếu chi 0359, kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 642. Đồng thời định khoản:
Nợ TK 642( 6423) : 5.495.300
Mẫu số: 02 TT–
Ban hành theo QĐ số 1141- T C/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 của Bộ tài chính Đơn vị: CtyTNHHTM Anh Đức
Địa chỉ: 394 Minh Khai – Hà Nội
Phiếu chi
Ngày 08 tháng 10 năm 2006 Quyển số: 03 Số : 0359
Nợ TK: 642,3331 Có TK: 111
Nợ TK 1331 : 549.530 Có TK 111 : 6.044.830