Công trình: Thuỷ điện Mường Hum. Năm 2007
Đơn vị tính: Đồng
Th h
Tiêu thức phân bổ Lương phân bổ GTCT Đường GTCT Nhà Máy GTCT Đập đầu mối GTCT Cửa lấy nước HM Đường HM Nhà máy HM Đập đầu mối HM Cửa lấy nước 1 86 250 000 0,43 0,37 0,16 0,04 36 891 008 32 157 450 13 861 160 3 340 383 2 86 250 000 0,43 0,37 0,16 0,04 36 891 008 32 157 450 13 861 160 3 340 383 … …. ……. …….. …….. …… …….. …….. ……. …….. 12 93 200 000 0,43 0,37 0,16 0,04 39 863 674 34 748 688 14 978 088 3 609 550 Tổng 349 085 170 304 293 362 131162734 31 608 735 Trong đó: GTCT Đường. 8 565 893 580 GTCT Nhà Máy. 7 466 786 845 GTCT Đập đầu mối. 3 218 486 817
GTCT Cửa lấy nước. 775 618 912
Tổng: 20 026 786 154
Đây là số liệu tổng giá trị quyết toán của các hạng mục công trình Thuỷ điện Mường Hum. Số liệu này do phòng kế toán ghi chép dựa trên hồ sơ trúng thầu của công trình.
2.2.5 Sổ kế toán.
Vì đối tượng kế toán là công trình, hạng mục công trình cho nên việc hạch toán chi phí nhân công cũng được tập hợp theo công trình, hạng mục công trình. Trên cơ sở các chứng từ kèm theo " Bảng kê chi phí nhân công " kế toán tiến hành lập chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết, sổ cái khi công trình hoàn thành (hoặc hạng mục công trình hoàn thành).
Ví dụ: Trích chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết và sổ cái TK 622 như sau:
Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn Vũ. CHỨNG TỪ GHI SỔ Từ ngày 01/01/2007 đến ngày 31/12/2007 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Khách hàng Diễn giải SH TK đối ứng Ngày SH Nợ Có ... ... ... ... ... ... 31/08/07 PKT 35
Bùi Văn Dục CP NCTT T08/2007 của HM Cửa lấy nước TĐ MH
62224 334 3 586 312... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 31/12/07 PKT
81
Bùi Văn Dục CP NCTT T12/2007 của HM Cửa lấy nước TĐ MH
62224 334 3 609 550
….... ….... …... …... …... …...
31/12/07 PKT87 7
Đỗ Văn Đức CP NCTT T12/2007 của Tuyến Tân Mai- Tân Dân
62261 334
46 812 000... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... 31/12/07 PKT
159
HM Cửa lấy nước TĐ MH
K/chuyển TK 62224 sang TK
15415 HM Cửa lấy nước MH 15415 62224 41 629 878... ... ….. ... ... ... ... ... ... ….. ... ... ... ...
31/12/07 PKT177 177
Tân Mai – Tân Dân
K/chuyển TK 62261 sang TK15461 tuyến T.Mai – T.Dân
15461 62261 1 139 668 000... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... Tổng số phát sinh Nợ:595 396 864 352 Tổng số phát sinh Có:595 396 864 352 Biểu số 2.3d: Công ty ĐTXD và PTKT Hạ tầng Sơn vũ.
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tên tài khoản : Chi phí nhân công trực tiếp
Địa chỉ : HM Cửa lấy nước Thuỷ điện Mường Hum. Số hiệu Tk : 62224
Đơn vị tính: Đồng
Chứng từ
Khách hàng Diễn giải Tk đốiứng Số phát sinh
Ngày SH Nợ Có