- Các lỗi phần mềm, lỗi do ngời sử dụng và các vậ tt tiêu hao nh hộp mực…
4.kế toán quá trình xác định kết quả kinh doanh
Công ty sử dụng một số TK sau sử dụng cho quá trình xác định kết quả kinh doanh:
TK 911: Xác định kết quả kinh doanh TK 515: Doanh thu hoạt động tài chính TK 711: Thu nhập khác
TK 635: Chi phí tài chính TK 811: Chi phí khác
Cuối tháng dựa vào số liệu trên sổ cái các TK kế toán là các bút toán kết chuyển.
1. Kết chuyển giá vốn hàng tiêu thụ trong kỳ Nợ TK 911 262.561.600
Có TK 632 262.561.600 2.Kết chuyển doanh thu về tiêu thụ Nợ TK 511 428.503.032
Có TK 911 428.503.032 3.Kết chuyển chi phí bán hàng Nợ TK 911 82.500.520
Có TK 642 82.500.520
4. Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ TK 911 23.968.912
Có TK 642 23.968.912
5.Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính. Nợ TK 515 191.421
Có TK 911 191.421 7.Kết chuyển thu nhập khác. Nợ TK 721 1.096.749
Có TK 911 1.096.749
8.Kết chuyển lãi từ hoạt động kinh doanh. Nợ TK 911 41.16.915,6
Biểu 23
Công ty TNHH Mẫu số: S03- SKT
Phát triển phần mềm và đào tạo
Sổ Cái
TK 911- Xác định kết quả kinh doanh Đơn vị : đồng
N/Th ghi sổ
Chứng từ Diễn giải S.hiệu TKđ Số tiền
S.hiệu N.th Nợ Có
- Kết chuyển doanh thu - Kết chuyển giá vốn
- Kết chuyển chi phí bán hàng
- Kết chuyển chi phí QL doanh nghiệp - Kết chuyển doanh thu hoạt động TC - Kết chuyển doanh thu khác
- Kết chuyển lãi Cộng phát sinh 511 632 641 642 515 711 262.561.600 82.500.520 23.968.912 60.760.170 429.791202 428.503.032 191.421 1.096.749 429.791202
Biểu 24
Báo cáo kết quả kinh doanh Mẫu số B02 –
DN
Tháng 5/2003
Phần I: Lãi (lỗ) Đơn vị: đồng
Chỉ tiêu Tháng 4 Tháng 5 Luỹ kế quý II
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
450.596.280 428.503.032
Các khoản giảm trừ 760.400 -
- Chiết khấu thơng mại - -
- Giảm giá hàng bán - -
- Hàng bán bị trả lại 760.400 -
- Thuế tiêu thụ đặc biệt, XK - -
1.Doanh thu thuần 449.835.880 428.503.032
2.Giá vốn hàng bán 276.773.501 262.561.600
3.Lợi nhuận gộp 173.062.379 165.941.432
4.Doanh thu hoạt động TC - 191.421
5. Chi phí hoạt độngTC 157.850 -
6.Chi phí bán hàng 80.957.928 82.500.520
7.Chi phí QLDN 24.200.590 23.968.912
8.Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh
67.746.011 59.663.421
9.Thu nhập khác - 1.096.749
10.Chi phí khác 1.259.300 -
11.Lợi nhuận khác (1.259.300) 1.096.749
12.Tổng lợi nhuận trớc thuế 66.486.711 60.760.170
14.Lợi nhuận sau thuế 45.210.964 41.316.916
Ch
ơng 3: