- Không áp dụng cho những đơn vị mà trìnhđộ nhân viên kế toán còn yếu và không đồng đều.
1.4.Tổ chức công tác kế toán tai Công ty thép Nam Đô
Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty
Từ khi nền kinh tế nớc ta chuyển từ tập chung quan liêu bao cấp sang nền kinh tế thị trờng có sự quản lý của nhà nớc, các chính sách kinh tế tài chính, các chế độ, thể lệ về kế toán đã có nhiều thay đổi để đáp ứng nhu cầu quản lý trong giai đoạn mới. Điều này một mặt đã tạo điều kiện để các doanh nghiệp tổ chức quản lý kinh doanh thuận lợi, mặt khác cũng đòi hỏi các doanh nghiệp phải tổ chức công tác kế toán hợp lý, phù hợp với đặc điểm tổ chức quản lý kinh doanh của mình, nhằm phát huy vai trò của công tác kế toán.
Căn cứ vào đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty là bao gồm hai bộ phận cấu thành: Bộ phận quản lý trung tâm (bộ phận kinh doanh) và bộ phận sản xuất. Bộ phận quản lý trung tâm gắn liền với văn phòng quản lý của Công ty tại 38 A Tuệ Tĩnh -Hà Nội, còn bộ phận sản xuất là Nhà máy cán thép tại Thôn Song Mai, Xã An Hồng, Huyện An Hải, Thành phố Hải Phòng. Công ty đã tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình hỗn hợp (vì còn có phòng kế toán tại Nhà máy - Bộ phận sản xuất). Tại Nhà máy, bộ phận kế toán chỉ có trách nhiệm tập hợp chi phí và tính giá thành Thành phẩm và số liệu đợc chuyển về phòng kế toán trung tâm vào cuối tháng. Ngoài ra các công việc liên quan đến quá trình tiêu thụ cũng nh toàn bộ công tác tổng hợp chi phí và xác định kết quả đều do phòng kế toán trung tâm đảm nhiệm.
Sơ đồ bộ máy kế toán :
trưởng phòng ( kế toán trưởng )
kế toán tổng hợp
kế toán thanh toán
kế toán công nợ
Phòng kế toán trung tâm của Công ty bao gồm 5 ngời
• Trởng phòng ( Kế toán trởng ): giúp Tổng giám đốc tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế. Kiểm soát tình hình tài chính tại Công ty.
• Kế toán tổng hợp :
Giúp trởng phòng Tài chính - Kế toán tổ chức thực hiện toàn bộ công tác hạch toán và thống kê, tổng hợp và xử lý số liệu và lập các báo cáo tài chính theo quy định.
Theo dõi việc chấp hành chế độ quản lý chứng từ, sổ sách tài liệu kế toán theo đúng chế độ quản lý hồ sơ tài liệu của nhà nớc và qui định cảc công ty.
Theo dõi việc ghi chép cập nhật thông tin về tài chính kế toán đầy đủ kịp thời và chính xác để lập các báo cáo tài chính, báo cáo thuế Báo cáo trởng phòng Tài chính - Kế toán .
• Kế toán thanh toán, công nợ :
Giúp trởng phòng kế toán thực hiện toàn bộ các nghiệp vụ thanh toán của đơn vị nh lập phiếu thu - chi, chứng từ thanh toán khác hàng ngày. Theo dõi tổng hợp và chi tiết việc thanh toán theo mặt hàng theo nhà cung cấp và hợp đồng kinh tế cụ thể.
Theo dõi số phát sinh, số d tức thời và số d cuối kỳ của các khoản phải thanh toán, trực tiếp thanh toán với các tổ chức tín dụng, thanh toán với ngân hàng và các khoản bảo hiểm xã hội - y tế...
Kiểm tra, đối chiếu các số phát sinh trong ngày, tháng, năm.
• Thủ quỹ :
Thu chi tiền mặt hàng ngày tại quỹ Quản lý quỹ tiền mặt tại két. Tổ chức chứng từ kế toán
Công ty Thép Nam Đô hầu nh chỉ sử dụng các chứng từ theo mẫu của Bộ Tài chính (Có sửa đổi với các chứng từ hớng dẫn phù hợp với hoạt động của Công ty). Việc lập, kiểm tra, luân chuyển và lu giữ chứng từ của Công ty tuân theo quy định của chế độ tài chính kế toán hiện hành. Hầu hết các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc lập chứng từ. Các chứng từ này sau khi đã có đủ các yếu tố cơ bản để kiểm tra sẽ đợc đa vào sổ sách kế toán (máy vi tính) sau đó chuyển sang lu trữ.
Tổ chức hệ thống tài khoản kế toán :
Hầu hết các tài khoản mà Công ty sử dụng đều trong Hệ thống tài khoản kế toán đợc ban hành theo Quyết định số 1141 TC/ CĐKT ngày 01/01/1995 của Bộ Tài chính.
Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán
Hiện nay Công ty THNN thép Nam Đô tổ chức hệ thống sổ sách theo hình thức Nhật ký chung. Hệ thống sổ sách bao gồm các loại sổ sách sau:
o Sổ Nhật Ký chung
o Sổ Cái các TK 511, 641, 642...
o Sổ chi tiết các TK 111, 112, 131, 632, 3331, 3338, 156,511, 531... Sơ đồ trình tự kế toán nh sau
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ. Đối chiếu, kiểm tra
Công ty sử dụng phần mềm kế toán đợc lập trình tính toán trên FOXPRO. Hầu hết các sổ đều đợc in ra từ Máy vi tính từ phần mềm này. Tuy nhiên do phần mềm kế toán trên FOXPRO cha đợc hoàn thiện nên việc ghi sổ và theo dõi tình hình tiêu thụ và một số nghiệp vụ khác đợc làm trên EXCEL