III. Thực trạng công tác kế toán tiêu thụ thành phẩm tại công ty thép Nam Đô
3.Trình tự luân chuyển chứng từ và hạch toán doanh thu bán hàng
Đối với nghiệp vụ tiêu thụ thành phẩm, hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đợc gửi lên phòng kế toán (Hoá đơn GTGT, Phiếu thu...), kế toán thanh toán căn cứ vào các chứng từ gốc này để xác định doanh thu và thuế thành phẩm tiêu thụ và căn cứ vào sổ chi tiết thành phẩm để xác định giá vốn thành phẩm tiêu thụ để cập nhật số liệu vào máy vi tính.
Trình tự luân chuyển:
Khi có yêu cầu mua hàng của khách hàng, phòng kinh doanh sẽ tiến hành xác định lợng thành phẩm tồn kho và số d nợ của khách hàng. Nếu trong kho còn đủ thành phẩm cần thiết và số d khách hàng còn hợp lý thì phòng kinh doanh sẽ lập Hoá đơn GTGT. Vào cuối ngày lập Báo cáo bán hàng hàng ngày giao cho phòng kế toán.
Ví dụ Hoá đơn GTGT trang 62
Hoá đơn GTGT Mẫu số: 01GTKT - 3LL Liên 3 02 - B
Ngày
Ngày 31 tháng 08 năm 2002 AP 18600
Đơn vị bán hàng: ...Công ty thép Nam Đô...
Địa chỉ: ...38 A Tuệ Tĩnh - Hà Nội. .Số tài khoản... Điện thoại: ...MS... 0100511061 -1...
3
Họ tên ngời mua hàng: Vũ Công Hiệu... Đơn vị:...Công ty cổ phần thơng mại đầu t Hạ Long...
Địa chỉ: ...Quảng Ninh...
Hình thức thanh toán: Tiền mặt...MS ....57 0038412 8
STT Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính Số lợng Đơn giá thành tiền A B C 1 2 3 = 1 * 2
01 Thép cây fi 18 Kg 3580 4380,96 15.683.836 02 Thép cây fi 22 Kg 3680 4380,96 16.121.933
Cộng tiền hàng 31.805.769 Thuế suất GTGT..5... % Tiền thuế GTGT: 1.590.288
Tổng cộng tiền thanh toán 33.396.057 Số tiền viết bằng chữ: Ba mơi ba triệu ba trăm chín moi sáu ngàn không trăm năm mơi bảy đồng chẵn./......
Ngời mua hàng Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Công ty thép Nam Đô
Báo cáo bán hàng
Ngày 31 tháng 08 năm 2002
stt Số
phiếu Đơn vị mua( khách hàng)
Số l- ợng Đơn giá Thành tiền
A. Báo cáo xuất thành phẩm trong ngày
1 18599 Cửa hàng VLXD Hữu Tình QN– 11.320 52.072.090
2 18600 Công ty cổ phần TM Hạ Long 7.260 33.369.057
3 18643 Doanh nghiệp t nhân Thành Công 51.960 239.016.415
Cộng lợng hàng xuất trong ngày 70.540
B. Báo cáo xuất phế trong ngày
Cộng lợng hàng xuất trong ngày (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phòng kinh doanh Ngòi lập báo cáo
Căn cứ vào hoá đơn GTGT, giấy báo chấp nhận thanh toán của khách hàng hoặc giấy báo có của Ngân hàng kế toán tiến hành "nhập chứng từ" và định khoản vào máy vi tính ghi sổ Nhật ký chung nh sau:
Phản ánh doanh thu bán hàng
Nợ TK 111 31.805.769 Có TK 5111 31.805.769 Nợ TK 111 1.590.288
Có TK 3331 1.590..288
Cuối tháng, lên Sổ Cái của TK 5111- Doanh thu bán thành phẩm bằng cách nhấn vào thực đơn" Kế toán Tổng hợp" trong máy vi tính, nhấn vào mục Sổ Cái TK tài khoản muốn in và ấn vào tháng muốn in Sổ Cái
Ví dụ : Nhật ký chung tháng 08/2002 trang 64 Sổ Cái TK 5111 trang 65
Công ty thép Nam Đô Sổ nhật ký chung
Văn phòng Hà Nội Tháng 08 năm 2002
Tổng phát sinh 58.739.067.603 58.739.067.603
Ngời lập biểu Kế toán trỏng
stt Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có
1 PT 546 01/08/2002 01/08/2002 Công ty TNHH trả tiền hàng
Tiền Việt Nam
Phải thu của ngời mua và ngời giao thầu
1111 1311
15.000.000
15.000.000
2 018551 01/08/2002 01/08/2002 CH số 1- Công ty VTTH Vĩnh Phúc
Phải thu của ngời mua và ngời giao thầu Doanh thu bán hàng hoá
Thuế GTGT đầu ra phải nộp
1311 5111 333111 151.800.264 144.571.680 7.228.584 3 018552 01/08/2002 01/08/2002 Bán hàng cho VTTH Hạ Long-CH Hữu Tình
Phải thu của ngời mua và ngời giao thầu Doanh thu bán hàng hoá
Thuế GTGT đầu ra phải nộp
1311 5111 333111 31.096.053 29.615.289 1.480.764 ... ... ... ... .... ... ... 335 .... 18600 ...
31/08/2002 31/08/2002 Bán hàng cho VTTH Hạ Long-CH Hữu Tình
Tiền Việt Nam
Doanh thu bán hàng hoá Thuế GTGT đầu ra phải nộp ... 1111 5111 333111 ... 33.396.057 ... 31.805.769 1.590.288 ...
Công ty thép Nam Đô Sổ Cái Tài khoản
Văn phòng Hà Nội Tháng 08 năm 2002 511 - Doanh thu bán hàng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số d Có luỹ kế đầu kỳ: 98.911.416.223
Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải Đối ứng Phát sinh
nợ Phát sinh có Số d 018551 01/08/2002 01/08/2002 CH số 1- Công ty VTTH Vĩnh Phúc 1311 144.571.680 99.055.987.903 018552 01/08/2002 01/08/2002 Bán hàng cho VTTH Hạ Long - CH Hữu Tình 1311 29.615.289 99.085.603.192 018553 03/08/2002 03/08/2002 Bán hàng cho CH VLXD Quyết C- ờng 1311 31.542.912 99.117.146.104 ... .... .... .... ... ... ... ...
018454 30/08/2002 30/08/2002 Bán hàng cho Xí nghiệp sản xuất và kinh doanh dịch vụ
1311 617.246.667 106.575.443.179
018599 31/08/2002 31/08/2002 Bán hàng cho VLTH Hạ Long- CH Hữu Tình
1311 49.592.466 106.625.035.645
018600 31/08/2002 31/08/2002 Bán hàng cho Công ty CP thơng mại đầu t hạ long
1311 31.805.768 106.656.841.413
... ... ... ... ...
Tổng phát sinh 16.659.767.788
Số d cuối kỳ: 115.571.184.011