I. Quá trình phát triển
4. Bộ máy tổ chức kế toán
Hiện nay phòng tài chính kế toán Công ty có 9 ngời và đợc tổ chức theo sơ đồ sau, và mỗi ngời đợc phân công cụ thể nh sau :
Kế toán trởng :
Chịu trách nhiệm hớng dẫn chỉ đạo kiểm tra công việc do nhân viên kế toán thực hiện. Tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý, tổ chức nhân viên phân công trách nhiệm cho từng ngời, chịu trách nhiệm trớc Giám đốc, cấp trên và Nhà nớc về các thông tin kế toán.
Phó kế toán trởng :
Giữ vai trò trợ lý giúp đỡ kế toán trởng phụ trách công tác tổng hợp, kế toán tài chính.
Kế toán tổng hợp vật t kiêm thủ quỹ quản lý tiền mặt:
Căn cứ vào chứng từ hợp lệ để ghi sổ , đồng thời ghi chép sổ kế toán về vật liệu.
Kế toán thanh toán tiền lơng :
Tập hợp chi phí nhân công tiến hành phân bổ vào các đối tợng chịu chi phí, căn cứ vào chứng từ gốc hợp lệ để viết phiếu thu chi.
Kế toán ngân hàng và bảo hiểm xã hội :
Dựa vào chứng từ giấy báo Nợ, Có, bảng sao kê Ngân hàng để ghi vào sổ nhật ký chung. Chịu trách nhiệm theo dõi các khoản BHXH, thanh toán các khoản chế độ... hàng tháng, quý tổng hợp quyết toán với đơn vị cấp trên.
Kế toán thống kê thu vốn:
Căn cứ vào chứng từ báo cáo sản lợng của các Xí nghiệp để thống kê toàn bộ sản lợng của Công ty căn cứ vào quyết toán đợc A chấp nhận thanh toán làm thủ tục thu vốn.
Kế toán tập hợp chi phí sản xuất và tính giá thành :
Tập hợp chi phí sản xuất của các Xí nghiệp, căn cứ vào chi phí thực tế và chi phí theo dự toán tiến hành kết chuyển lỗ lãi của quá trình sản xuất kinh doanh.
Nhân viên Kế toán Xí nghiệp:
Căn cứ vào chứng từ gốc của từng công trình, hạch toán lên bảng tổng hợp cho từng đối tợng chịu chi phí gửi về Công ty vào sổ Nhật ký chung và Sổ cái
Sơ đồ phòng Kế toán tài chính - Thống kê của Công ty XD Số 1
Hiện nay phòng kế toán Công ty đã đợc trang bị máy vi tính và nối mạng cho toàn Tổng Công ty. Toàn bộ kế toán tổng hợp và một phần kế toán phân tích đã đợc thực hiện trên máy, với phần mềm kế toán đã đợc phân cấp nhiều lần và đội ngũ nhân viên kế toán có trình độ tay nghề cao công tác kế toán bằng máy vi tính ngày càng hoàn thiện. Hệ thống kế toán công ty áp dụng là hệ thống tài khoản áp dụng cho các doanh nghiệp ban hành theo quyết định 1141 TC/CĐKT ngày 1/1/1995.
kế toán trưởng Kbộ phận kế toán các xí nghiệp, đội trực thuộc Kế toán tài sản cố định. Thủ quỹ kiêm kế toan tổng hợp vật tư Kế toán TGNH theo dõi phải trả
người bán, phải trả khác toán trưởng theo
dõi cá khoản phải thu khác Phó kế toán trưởng phụ trách kế hoạch và công tác nghiệp vụ Kế toán tổng hợp tập hợp chi phí sản xuất Phụ trách thống kê thu hồi vốn theo dõi thanh toán vốn người mua
Kế toán thanh toán thu chi
Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ gốc kiểm tra tính hợp pháp ghi sổ Nhật ký chung, Sổ và Thẻ chi tiết theo trình tự thời gian. Từ Nhật ký chung tổng hợp số liệu để ghi vào Sổ cái, cuối tháng căn cứ vào số liệu ở sổ báo cáo lập bảng tổng hợp số liệu và báo cáo tài chính.
Trình tự ghi sổ và hạch toán theo hình thức kế toán nhật ký chung áp dụng tại Công ty Xây dựng số 1: (1b) (1) (1a) (2b) (2a) (5) (3) (4) (7) (6) Chứng từ gốc Các bảng chi tiết số dư tài
khoản tổng hợp,chi phí sản xuất Bảng nhập Bảng tổng hợp chứng từ gốc cùng loại Sổ kế toán chi tiết Các báo biểu kế toán quản trị Sổ cái Sổ nhật ký chung Các báo biểu kế toán tài chính
Giải thích sơ đồ :
(1) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhận đợc kế toán phân loại, lập bảng chứng từ gốc cùng loại.
(1a) Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc nhận dợc kế toán kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ đó đồng thời định khoản ghi vào nhật ký chung.
(1b) Với những chứng từ liên quan tới đối tợng cần hạch toán chi tiết kế toán ghi vào sổ chi tiêts liên quan.
(2a) Căn cứ chứng từ gốc cùng loại kế toán định khoản ghi Nhật ký chung.
(2b) Bảng tổng hợp chứng từ gốc liên quan tới đối tợng cần hạch toán chi tiết kế toán ghi vào sổ chi tiết liên quan.
(3) Căn cứ vào nhật ký chung kế toán chuyển số liệu vào Sổ cái tài khoản liên quan. (4) và (6) Cuối kỳ căn cứ vào số liệu trên sổ cái kế toán lập bảng kê toán nháp để
xem xét, theo dõi kiểm tra số phát sinh, số d các tài khoản. Đồng thời ghi các bút toán điều chỉnh từ đó lập các báo cáo tài chính nh cân đối taì sản( B01 - Doanh Nghiệp ) báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh.
(5) Cuối tháng căn cứ váo số lợng trên sổ kế toán chi tiết kế toán lập bảng chi tiết số d tài khoản các tài khoản cần theo dõi chi tiết, bảng tổng hợp chi phí.
(7) Cuối tháng căn cứ vào các bảng trên kế toán lập báo cáo kế toán quản trị, báo cáo thu, chi.
(8),(9) Kế toán đối chiếu so sánh kiểm tra giữa số liệu kế toán tài chính và kế toán quảnt trị.
III. Tình hình thực tế về tổ chức hạch toán chi phí sản xuất và tính giá thành công tác xây lắp ở xí nghiệp xây