2. Hạch toán chi phí sản xuất tại công ty cổ phần
2.7. Hạch toán chi phí sản xuất
Cuối tháng kế toán tập hợp chi phí đối chiếu, kiểm tra toàn bộ các khoản mục chi phí của từng công trình, từng đội tổng hợp tàn công ty kết chuyển vào tài khoản 154 – Giá thành xây lắp trên cơ sở chứng từ ghi sổ: Đơn vị:Công ty CP XD số 1 Bắc Giang
Địa chỉ:
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 75
Ngày 28 tháng 02 năm 2008 ĐVT: đồng
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
Tập hợp chi phí NVL TT vào giá thành
công trình Sở TM & DL 154 621 5.459.654.857 Tập hợp chi phí NCTT vào giá thành
công trình Sở TM & DL 154 622 267.869.230 Tập hợp chi phí máy TC vào giá thành
công trình Sở TM & DL 154 623 33.353.427
Tập hợp chi phí SX chung vào giá thành
công trình Sở TM & DL 154 627 155.364.153 Cộng 5.916.241.667 Kèm theo số:………. Chứng từ. Người lập (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ cái tài khỏa 154 – Giá thành xây lắp và vào sổ chi tiết theo từng công trình, từng đội. Lũy kế theo dõi từ đầu năm và từ khi công trình khởi công đến khi hoàn thành bàn giao cho chủ đầu tư.
Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tháng 02/2008
Tên tài khoản: Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang
Số hiệu: 154 ĐVT: đồng
Ngày Chứng từ Diễn giải TK Số tiền
Số Ngà y Nợ Có 1/2 Số dư từ đầu kỳ 4.058.196.010 Số phát sinh …. …. … ………. …… …………. ……… 28/2 64 28/2 Tập hợp chi phí NVL trực tiếp vào giá thành 621 5.459.654.857 …. ……….. . ………… …………
28/2 64 28/2 Tập hợp chi phí nhân công vào giá thành
622 267.869.230 28/2 65 28/2 Tập hợp chi phí sử dụng máy thi
công vào giá thành
623 33.353.427
…. ……….. . ………… …………
28/2 65 28/2 Tập hợp chi phí sản xuất chung vào giá thành 627 155.364.153 …. ……….. . ………… ………… 28/2 69 28/2 Bàn giao CT Sở TM&DL 632 2.697.991.436 Cộng phát sinh 5.916.241.667 2.697.991.436 Số dư cuối tháng 7.276.446.291
Sổ này có …… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang số …… Ngày mở sổ: …… Ngày … tháng … năm… Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) Giám đốc (Ký,họ tên)
Tháng 02/2008 công trình Sở TM&DL đã hoàn thành và bàn giao kế toán tập hợp chi phí và tính giá thành như sau:
Từ chứng từ ghi sổ liên quan đến chi phí cho công trình Sở TM&DL kế toán vào sổ chi tiết TK 154 – Công trình Sở TM&DL và tổng số lũy kế đến 01/02/2008 là số dư đầu kỳ trên sổ chi tiết tháng 02/2008.