2.1
. Kế toán chi tiết.
Nguyên vật liệu, CCDC áp dụng phơng pháp ghi thẻ song song nên ở ở xí nghiệp có các sổ sau:
- ở kho: thẻ kho.
- ở phòng kế toán: sổ chi tiết, sổ tổng hợp N - X - Tồn kho nguyên vật liệu, CCDC.
2.2
Kế toán tổng hợp .
áp dụng hình thức nhật ký chứng từ, Xí nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên, có các loại sổ sau:
- Sổ chi tiết số 2- TK331: (Phải thanh toán với ngời bán).
Sổ chi tiết này đợc Xí nghiệp mở để theo dõi việc thanh toán với đơn vị bán. Đối với những đơn vị thờng xuyên đợc phản ánh trên một tờ sổ hoặc một quyển sổ. Nhnng ngợc lại, với dơn vị có quan hệ thờng xuyên thì đợc phản ánh chung trên một tờ sổ hoặc một quyển sổ. Việc ghi sổ chi tiết số 2 đợc thực hiện trên nguyên tắc mỗi hoá đơn chứng từ ghi một dòng theo thứ tự thời gian hoá đơn, chứng từ về phòng kế toán và theo dõi cho đến khi xong hoá đơn đó.
- NKCT số 5: sổ này gồm hai phần chính:
+ Phần ghi có TK 331, ghi nợ các TK có liên quan.
+ Phần theo dõi thanh toán ghi nợ TK 331, có các TK liên quan.
Sổ NKCT số 5 đợc dùng để phản ánh tổng quát quan hệ thanh toán giữa Xí nghiệp với các đơn vị bán vật t . . . cho xí nghiệp. NKCT số 5 đợc ghi vào cuối tháng trên cơ sở sổ chi tiết số 2. Cuối tháng tiến hành cộng sổ NKCT số 5, đối chiếu số liệu với sổ kế toán khác đẻ đảm bảo số liệu chính xác để ghi .vào sổ cái TK 331 và bảng kê số 3, phần nhập trong tháng, dòng “NKCT số 5”.
Ngoài ra xí nghiệp còn có:
- Sổ NKCT số 1: Ghi có TK 111 - tiền mặt.
- Sổ NKCT số 2: Ghi có TK 112 - tiền gửi ngân hàng.
Để theo dõi việc sử dụng của từng đội kế toán của xí nghiệp mở sổ chi tiết cho từng đội sản xuất căn cứ vào từng hoá đơn xuất kho nguyên vật liệu, CCDC. Tổng các sổ chi tiết các đội sản xuất đợc ghi vào bảng kê số 3, phần xuất dùng trong tháng.
Căn cứ vào bảng kê số 3 - phần xuất dùng trong tháng, kế toán tổng hợp lập: “Bảng phân bố nguyên vật liệu, CCDC”, bảng gồm có hai phần chính:
+ Phần “ Ghi có các TK 152, TK 153 “. + Phần “ Đối tợng sử dụng “
Sổ cái TK 152: đợc mở vào cuối tháng, số liệu ghi vào sổ cái đợc căn cứ vào số liệu từ bảng kê số 3.