Để hạch toán chi phí sản xuất chung, kế toán sử dụng TK 627 để phản ánh và mở chi tiết thành các TK cấp II cho từng xí nghiệp.
TK 627.1 – Chi phí nhân viên quản lý, CCDC, KHTSCĐ, dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác có liên quan đến quản lý xí nghiệp sóng.
TK 627.2 – Chi phí nhân viên quảnlý. CCDC, KHTSCĐ, dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác có liên quan đến quản lý xí nghiệp giấy.
Các TK cấp II này đều có kết cấu chung nh sau: Bên nợ: tập hợp chi phí sản xuất chung trong kỳ.
Bên có : Kết chuyển phân bỏ CPSX vào TK 154 cho từng sản phẩm TK này cuối kỳ không có số d.
Trình tự hạch toán.
Căn cứ vào bảng thanh toán lơng và tính các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ, phiếu xuất kho CCDC, KHTSCĐ và dịch vụ mua ngoài dùng cho sản xuất
Chứng từ ghi sổ
Số 125
Ngày 21 tháng 06 năm 2005
Trích yếu Số liệu TK Số tiền.
Nợ Có Nợ Có
Lơng nhân viên quản lý 627.1 8.514.000
334 8.514.000
Các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ của nhân viên quản lý phân xởng
627.1 1.617.660
338 1.617.660
Xuất CCDC dùng cho quản lý phân xởng
38.145.500
153 38.145.500
KHTSCĐ ở phân xởng 627.1 1.256.000
214 1.256.000
Chi phí dịch vụ mua ngoài dùng cho phân xởng
627.1 25.236.000
111 25.236.000
Cộng 74.769.160 74.769.160
Kèm theo: bảng chấm công, bảng thanh toán tiền lơng bảng tính BHXH, BHYT, KPCĐ, phiếu xuất kho, bảng tính khấu hao TSCĐ, 10 chứng từ ghi tiền mặt.
Ngời lập biểu Kế toán trởng
Sau khi đợc bộ phận phụ trách kiểm tra lập chứng từ ghi sổ đã lập sẽ vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đó vào sổ cái TK 627 – Chi phí sản xuất chung.
Công ty TNHH Thơng mại Lâm Đại Hải.
Chứng từ ghi sổ
Số 125
CTGS Diễn giải TK đối ứng
Số tiền
SH NT
125 31/01 Lơng nhân viên quản lý 334 8.514.000
BHXH, BHYT, KPCĐ, 338 1.617.660
Xuất dùng CCDC dùng 153 38.145.500
KHTSCĐ ở phân xởng 214 1.256.000 Chi phí dịch vụ mua ngoài 111 25.236.000 Dùng cho phân xởng
131 31/12 K/C chi phí nhân viên 154 74.769.160
Cộng 74.769.160 74.769.160
Chơng III
Hoàn thiện kế toán tâp hợp chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm tại công ty Thơng mại Lâm
Đại Hải.