51 641 Chi phí bán hàng
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra
2.3.3. Tổ chức kế toán hạch toán tiền lương
Đặc điểm kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương
Đặc thù của công ty là công việc đòi hỏi hàm lượng chất xám cao, cần nguồn lao động chất lượng cao và có chế độ đãi ngộ hợp lý. Do vậy dù số lượng CBCNV không nhiều nhưng chi phí tiền lương chiếm một phần không
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sổ cái TK 211, 213, 214
Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Sổ thẻ kế toán chi tiết TSCĐ Bảng tổng hợp chi tiết TSCĐ Biên bản giao nhận TSCĐ, biên
bản thanh lý TSCĐ, Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ…
nhỏ trong tổng chi phí toàn doanh nghiệp. Vì vậy việc tổ chức phần hành kế toán tiền lương tốt là vô cùng quan trọng. Hình thức trả lương theo tháng, chia làm 2 đợt vào ngày 1 và 15 mỗi tháng.
Tài khoản, chứng từ và sổ kế toán sử dụng. Tài khoản: 334: Phải trả công nhân viên 3382: Kinh phí công đoàn 3383: Bảo hiểm xã hội 3384: Bảo hiểm y tế
Chứng từ: Bảng chấm công, bảng chấm công làm them giờ Giấy thanh toán tiền tạm ứng
Bảng thanh toán lương
Bảng kê trích nộp các khoản theo lương Bảng thanh toán tiền làm thêm giờ,…
Sơ đồ 2.6 : Quy trình ghi sổ lao động tiền lương, thanh toán khác theo hình thức chứng từ ghi sổ
CHỨNG TỪ GHI SỔ Sổ thẻ kế toán chi tiêt TK 334,338
Sổ cái TK 334, 338 Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chi tiết TK 334, 338 Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng chấm công, giấy thanh toán tiền tạm ứng, bảng thanh toán lương… Bảng phân bổ
tiền lương, BHXH