CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số: 315
Ngày 31 tháng 10 năm 2008
Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Chứng từ gốc Trích yếu
Số hiệu tài khoản
Số tiền Ghi chú
Ngày Số Nợ Có
03/10 PX3996 Xuất men bài engobe sản xuất gạch lát
621121 1522 16.136.774
07/10 PX4001 Xuất trường đất sét Phú Minh sản xuất gạch lát
62111 1521 18.156.934
08/10 PX4005 Xuất bài màu sx gạch lát 621123 1522 1.375.120
…. …. ………. ……. …… …… …..
31/10 PX4029 Xuất đất sét Trúc Thôn Sản xuất xương gạch lát
62111 1521 165.087.500
Biểu 2.4: Sổ chi tiết tài khoản 6211
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Quý IV/2008
TK 6211 – Chi phí NVL trực tiếp sản xuất gạch lát
NTGS Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số phát sính Số dư
SH NT Nợ Có Nợ Có
03/10 PX3996 03/10
Xuất men bài engobe sản xuất gạch lát 1522 16.136.774 16.136.774 07/10 PX4001 07/10 Xuất trường đất sét Phú Minh sản xuất gạch lát 1522 18.156.934 34.293.708 ... ... ... ... ... ... ... ... 31/12 Kết chuyển chi phí NVL 1541 10.377.755.150 Số dư cuối kỳ 0
Biểu 2.5: Sổ cái tài khoản 621 – Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp
CTCP gạch ốp lát Thái Bình Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng BTC )
Đông lâm - Tiền Hải – Thái bình
SỔ CÁI
Quý IV năm 2008
Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621
Ngày, tháng
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệu
TKĐƯ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có
- Số dư đầu quý 0
31/10 315 31/10 Chi phí NVLTT sản xuất gạch lát 152 1.568.775.540 31/10 316 31/10 Chi phí NVLTT sản xuất gạch ốp 152 1.890.476.845 …. ….. …… ….. ….. ….. 31/12 415 Kết chuyển chi phí NVLTT 154 10.377.755.150
2.1.3.2. Kế toán chi phí nhân công trực tiếp
Với đặc thù sản xuất, gạch ốp lát được sản xuất trên dây chuyền công nghệ đồng bộ, nằm gọn trong hệ thống nhà xưởng được xây dựng hoàn chỉnh, khép kín có diện tích 7.000 m2. Vì vậy công ty tổ chức sản xuất gạch ốp tường và lát nền trong cùng một nhà xưởng, hơn nữa công nghệ sản xuất gạch lát nền và ốp tường theo nguyên tắc “nước chảy” một lần hoàn toàn giống nhau cho nên chi phí NCTT sẽ được tập hợp chung cho cả 2 sản phẩm, cuối quý mới tiến hành phân bổ chi phí cho từng loại sản phẩm theo giá trị NVLTT sử dụng.
Chi phí NCTT của công ty đóng vai trò quan trọng trong tổng giá thành sản phẩm hoàn thành, chiếm khoảng 8% đến 10% tổng giá thành sản phẩm. Việc tính tập hợp và phân bổ chính xác tiền lương cho công nhân không những góp phần hạ giá thành sản phẩm mà còn tạo động cho người lao động làm việc hăng say, nâng cao năng suất lao động. Chi phí NCTT tại công ty bao gồm lương và các khoản trích theo lương của công nhân sản xuất trực tiếp, công nhân tổ sản xuất phụ, quản lý phân xưởng. Các khoản trích theo lương được tính vào chi phí theo tỷ lệ BHXH trích 15%, BHYT trích 2%, KPCĐ 2% trên tổng lương cơ bản và phụ cấp của công nhân vào chi phí sản xuất.
Trong đó:
+Công nhân trực tiếp sản xuất sản phẩm gồm 157 công nhân làm việc tại 8 tổ trong phân xưởng sản xuất :Tổ gia công liệu 26 người, tổ gia công men 9 người, tổ máy ép 14 người, tổ tráng men in hoa 42 người, tổ nạp dỡ tải 14 người, tổ lò nung 10 người, tổ KCS 14 người, tổ phân loại sản phẩm 28 người.
+ Công nhân tổ sản xuất phụ, nhân viên phục vụ gồm: 10 công nhân tổ bốc xếp, công nhân bảo vệ 13 người, công nhân vệ sinh công nghiệp 3 người.
trợ phụ vụ dây chuyền sản xuất, trạm hoà khí than cung cấp nhiệt lượng cho lò nung.