3. Đặc điểm phương pháp, quy trình hạch toán trên một số phần hành
3.5.2. Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ:
Do số lượng tài sản cố định của công ty không nhiều nên phần hành tài sản cố định có các loại chứng từ sau: Quyết định tăng, giảm và thanh lý tài sản cố định; Biên bản giao nhận tài sản cố định; Thẻ tài sản cố định. Ngoài ra, còn có các chứng từ tính và phân bổ khấu hao của tài sản cố định như Bảng tính và phân bổ khấu hao; Chứng từ sửa chữa, nâng cấp tài sản cố định.
Quy trình lập và luân chuyển chứng từ tài sản cố định:
Sơ đồ 18
Quy trình lập và luân chuyển chứng từ tài sản cố định 3.5.3. Tài khoản, sổ sách kế toán và quy trình ghi sổ kế toán:
Nghiệp vụ tài sản cố định
Giám đốc công ty Quyết định tăng, giảm, thanh lý tài sản cố định
Hội đồng giao nhận, thanh lý
Giao nhận tài sản
Lập biên bản giao nhận, thanh lý tài sản cố định
Kế toán tài sản cố định
Lập hoặc hủy thẻ tài sản cố định
Hạch toán chi tiết
Sơ đồ 19
Quy trình hạch toán chi tiết tài sản cố định
Tài khoản sử dụng để hạch toán phần hành tài sản cố định:
Tài khoản 211 - “Tài sản cố định hữu hình”: phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm toàn bộ tài sản cố định hữu hình của công ty
Tài khoản 214 - “Hao mòn tài sản cố định”: phản ánh tình hình tăng, giảm giá trị hao mòn và giá trị hao mòn lũy kế của các loại tài sản cố định
Chứng từ tăng, giảm tài sản cố định
Thẻ tài sản cố định
Bảng tổng hợp tăng, giảm tài sản cố định
trong quá trình sử dụng và những khoản tăng, giảm hao mòn khác của tài sản cố định.
Hạch toán tổng hợp
Sơ đồ 20
Quy trình hạch toán tổng hợp tài sản cố định
Chứng từ gốc
Nhật ký - Chứng từ số 1, số 2, số 3, số 4, số 5,
số 9, số 10
Sổ chi tiết tài sản cố định
Sổ Cái Tài khoản 211 Bảng tổng hợp tài sản cố định
MỤC LỤC
Phần một... 1
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH VÀ QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN GIỐNG MIỀN NAM TẠI HÀ NỘI...1
1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty cổ phần giống Miền Nam tại Hà Nội:...1
2. Đặc điểm hoạt động kinh doanh của đơn vị:...4
3. Đặc điểm bộ máy quản lý hoạt động kinh doanh của đơn vị:...7
3.1. Cơ cấu quản lý của công ty:...7
3.2. Hoạt động và chức năng của các phòng ban của công ty:...9
Phần hai... 12
THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY GIỐNG MIỀN NAM TẠI MIỀN BẮC...12
1. Đặc điểm bộ máy kế toán:...12
1.1. Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán:...12
1.2. Mối quan hệ giữa bộ máy kế toán và bộ máy quản lý chung:. 16 2. Vận dụng chế độ kế toán hiện hành:...16
2.1. Chế độ chứng từ:...17
2.2. Chế độ tài khoản:...20
2.3. Chế độ sổ sách:...21
2.4. Chế độ báo cáo kế toán:...23
3. Đặc điểm phương pháp, quy trình hạch toán trên một số phần hành kế toán cơ bản:...25
3.1. Kế toán phần hành vật tư:...25
3.1.1. Đặc điểm Vật tư tại cơ sở:...25
3.1.2. Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ:...26
3.2. Kế toán phần hành tiền lương và các khoản trích theo lương:32
3.2.1. Cách tính lương và các khoản trích theo lương tại công ty:. .32
3.2.2. Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ:...32
3.2.3. Các tài khoản, sổ sách sử dụng và quy trình ghi sổ ...34
3.3. Kế toán phần hành doanh thu tiêu thụ: ...36
3.3.1. Đặc điểm doanh thu tiêu thụ tại công ty:...36
3.3.2. Chứng từ sử dụng và quá trình luân chuyển chứng từ:...37
3.3.3. Tài khoản, sổ sách sử dụng và quy trình ghi sổ:...40
3.4. Kế toán phần hành vốn bằng tiền:...44
3.4.1. Đặc điểm vốn bằng tiền và yêu cầu quản lý:...44
3.4.2. Chứng từ sử dụng và quy trình luân chuyển chứng từ:...45
3.4.3. Tài khoản, sổ sách sử dụng và quy trình ghi sổ kế toán:...49
3.5. Kế toán phần hành tài sản cố định:...52
3.5.1. Đặc điểm tài sản cố định trong công ty:...52
3.5.2. Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ:...53