I. Số liệu chung
Sổ chi tiết tiền gửi NH, NKCT, Bảng kê
4. Kế toán phần hành tiền mặt
• Tài khoản sử dụng TK 111 Tiền mặt Việt Nam
• Các chứng từ sử dụng
Theo chế độ hiện hành và theo quy định quản lý của Công ty thì mọi khoản thu chi tiền mặt, đều phải có Phiếu thu, Phiếu chi. Các Phiếu thu, chi đợc đính kèm chứng minh cho nghiệp vụ thực tế phát sinh nh :
- Giấy đề nghị tạm ứng
- Giấy đề nghị nộp tiền
- Giấy đề nghị chi tiền .…
* Sổ chi tiết tiền mặt
• Sổ tổng hợp
- Do Công ty áp dụng hình thức Nhật ký chứng từ nên sổ sách tổng hợp áp dụng là sổ Nhật ký chứng từ số 1, Sổ cái TK111, Bảng kê số 1
Kế toán
thanh toán Lập uỷ nhiệm thuUỷ nhiệm chi
Xem xét trước khi ký duyệt
Kế toán Trưởng
Giám đốc Công ty Ký duyệt
Ngân hàng Lập giấy báo nợ có
Kế toán thanh toán
- Hàng ngày căn cứ vào Phiếu thu, Phiếu chi, kế toán Thanh toán sẽ tập hợp chứng từ để ghi vào Nhật ký chứng từ số 1,vào Bảng kê số1, Sổ cái TK111
- Từ các chứng từ (phiếu thu, chi) vào cuối ngày, kế toán Thanh toán sẽ tiến hành so sánh đối chiếu với Thủ quỹ về số tiền thu chi trong ngày để kiểm tra hợp lý
• Quy trình luân chuyển chứng từ a. Các nghiệp vụ thu tiền
Tiền mặt tại quỹ Công ty có thể tăng do nhiều nguyên nhân khác nhau: Đi vay, thu từ khách hàng…
Sau đây là quy trình luân chuyển của chứng từ thu tiền mặt Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt:
Trên cơ sở các chứng từ gốc Ngời nộp tiền (khách hàng) sẽ lập giấy đề nghị nộp tiền gửi đến Phòng tài vụ của Công ty. Tại đây kế toán thanh toán lập phiếu thu và gửi cho kế toán trởng, để chò ký duyệt và Giám Đốc duyệt, phiếu
Người nộp tiền Xin giấy đề nghi nộp
tiền
Phòng tài vụ Xem xét ký duyệt
Kế toán thanh
toán Lập phiếu thu
GĐ, Kế toán trưởng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ký duyệt phiếu thu
Thủ quỹ Thu tiền nộp vào quỹ
thu đơc lập làm 3 liên, kế toán thanh toán giữ một liên, thủ quỹ giữ một liên, liên còn lại giao cho ngời nộp tiền
Sau khi đợc ký duyệt, thủ quỹ sẽ tiến hành, nhập quỹ theo số tiền ghi trên phiếu thu. Đồng thời lập Báo cáo quỹ gửi cho kế toán thanh toán