Thuyết minh báo cáo tài chính là báo cáo nhằm thuyết minh và giải trình bằng lời , bằng số liệu một số chỉ tiêu kinh tế- tài chính cha đợc thể hiện trên báo cáo tài chính ở trên. Bảng thuyết minh này cung cấp thông tin bổ sung cần thiết cho việc đánh giá kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong năm báo cáo đợc xác định.
Thuyết minh báo cáo tài chính báo cáo tài chính đợc lập căn cứ vào: - Các sổ kế toán kỳ báo cáo .
- Bảng cân đối kế toán kỳ báo cáo (Mua B01- DN)
- Báo kết quả hoạt động kinh doanh kỳ báo cáo “Mẫu B02- DN”. - Thuyết minh báo cáo tài chính kỳ trớc, năm trớc, (Mẫu B04-DN). Tổng công ty Dợc VN
Xí nghiệp Hoá Dợc
Thuyết minh báo cáo tài chính
Năm 2001
1. Đặc điểm doanh nghiệp
1.1. Hình thức sở hữu vốn: Nhà Nớc 1.2. Hình thức hoạt động:DN Nhà Nớc
1.3. Lĩnh vực kinh doanh: Xây lắp, kinh doanh thơng mại, Xuất nhập khẩu 1.4. Tổng số công nhân viên:
1.5. Những annhr hởng quan trọng đến tình hình kinh doanh trong năm báo cáo 2. Chế độ kế toán áp dụng tại Xí nghiệp
2.1. Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01/kết thúc 31/12
- Đơn vị tiền tệ sử dụng là:Đồng VN
- phơng pháp chuyển đổi tiền tệ: theo tỷ giá thực tế 2.3. Hình thức sổ kế toans áp dụng: Chứng từ ghi sổ 2.4. Phơng pháp kế toán TSCĐ
- Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo giá hiện thời
- Phơng pháp khấu hao áp dụng vào phơng pháp khấu hao đặc biệt Khấu hao theo tỷ lệ cố định
1.5 . Phơng pháp kế toán hàng tồn kho - Nguyên tắc đánh giá:theo giá thực tế
- Phơng pháp xác giá trị hàng tồn kho cuối kỳ :theo giá thực tế tồn kho 2.6. Phơng pháp tính các khoản dự phòng, tình trích lập và hoàn
Kết luận
Trải qua 35 năm xây dựng và trởng thành, xí nghiệp Hoá Dợc đã gặp nhiều gian nan thử thách. Chuyển đổi từ cơ chế bao cấp sang cơ chế thị trờng, cạnh tranh để đáp ứng đến ngày nay.
Trong bất kỳ doanh nghiệp nào hệ thống kế toán luôn giữ vị trí rất quan trọng và không thể thiếu đợc. Để quản lý việc sử dụng và cập nhật đợc những thông tin về chế độ quản lý tài chính một cách có hiệu quả, trong năm gần đây doanh nghiệp luôn cố gắng thực hiện bộ máy kế toán và theo dõi một cách sát sao các nghiệp vụ kinh tế, hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, cung cấp thông tin cần thiết cho việc ra quyết định phù hợp với mục đích từng đối tợng thông tin.
Qua qúa trình thực tập tại xí nghiệp Hoá Dợc với sự giúp đỡ của cán bộ phòng tài chính kế toán và cô giáo hớng dấn Trần Trung Lan, tôi đã học hỏi đợc nhiều kiến thức
thực tế qua 12 phần hành kế toán của xí nghiệp và hoàn thiện thêm kiến thức đã học trong nhà trờng.
Nhận thức đợc điều đó nên tôi đã cố gắng tìm hiểu, nghiên cứu đánh giá chung hệ thống kế toán tập hợp một cách tổng quát. Tuy nhiên do thời gian thực tập và kiến thức còn hạn chế nên báo cáo tổng hợp này không tránh khỏi những thiếu sót, với mong muốn học hỏi và tìm hiểu về nghiệp vụ chuyên môn. Tôi mong đợc sự giúp đỡ đóng góp của phòng tài vụ và thầy cô giáo cùng toàn thể các bạn đọc để kiến thức của tôi ngày càng đ- ợc hoàn thiện hơn.
Em xin chân thành cảm ơncô giáp Trần Phơng Lan và tập thể phòng tài vụ Xí nghiệp đã giúp đỡ chỉ bảo em hoàn thành báo cáo tổng hợp này.
Mục lục
Trang
lời nói đầu...1
Tình hình thực hiện công tác hạch toán kế toán tại xí nghiệp hoá dợc...2
Phần I 2 Kế toán tài sản cố định và khấu hao tài sản cố định...2
I. Khái quát chung về tài sản cố định...2
1. Khái niệm tài sản cố định...2
2. Đặc điểm...2
3. Vai trò...2
II. Chứng từ sổ sách phơng pháp tổng hợp và chi tiết của tài sản cố định, cách đánh giá tài sản cố định...3
1. Kế toán tổng hợp tăng giảm tài sản cố định tại xí nghiệp Hoá Dợc...5
2. Tổ chức kế toán chi tiết tài sản cố định ở xí nghiệp Hoá Dợc...8
3. Kế toán khấu hao tài sản cố định...8
4. Kế toán hao mòn và phân bổ chi phí khấu hao tài sản cố định, quản lý vốn khấu hao...8
5. Kế toán sửa chữa thờng xuyên và sửa chữa lớn cố định, nguồn vốn sửa chữa lớn. ...10
6. Phơng pháp kế toán xây dựng cơ bản, thanh lý, cho thuê, nhợng bán tài n cố định (nếu có), tài sản cố định đi thuê...11
7. Ưu điểm và tồn tại của kế toán tài sản cố định tại đơn vị và các chỉ tiêu hiệu quả sử dụng tài sản cố định, vốn cố định của doanh nghiệp...12
Phần II 14 Kế toán thu mua, nhập xuất và dự trữ vật liệu chi phí vật liệu trong sử dụng...14
1. Phơng pháp chứng từ và tập hợp chi phí vật liệu...14
2. Phơng pháp tính giá xuất kho vật liệu...16
3. Phơng pháp hạch toán và phân bổ chi phí công cụ và dụng cụ và bao bì luân chuyển...19
4. Phơng pháp hạch toán nguyên vật liệu tại kho và phòng kế toán...20
5. Kiểm kê vật liệu, công cụ và việc hạch toán xử lý vật liệu, công cụ thừa thiếu – vòng quay vật liệu tồn kho...23
Phần III 26 Kế toán chi phí nhân công, BHXH, BHYT, KPCĐ thu nhập của ngời lao động cấu thành công nhân viên và hình thức trả lơng...26
1. Cấu thành cán bộ công nhân viên trong doanh nghiệp và hình thức trả lơng:...27
Phần IV...29
Kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm...29
I Đối tợng tợp hợp chi phí sản suất của doanh nghiệp...29
II. Quá trình tập hợp các loại CPSX...29
1. Nội dung cơ bản của công tác kế toán tập hợp chi phí sản xuất diễn ra tại doanh nghiệp . ...29
III. Các loại chi phí diễn ra tại doanh nghiệp ...41
1. Kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp...41
2. Kế toán tập hợp chi phí nhân công trực tiếp...44
3. Phí sản xuất Kế toán tập hợp chi chung (CPSXC):...47
4. Tập hợp chi phí sản xuất toàn Xí nghiệp...51
IV. Phơng pháp đánh giá sản phẩm dở dang...51
V. Phơng pháp tính giá thành sản phẩm dở dang ở Xí nghiệp Hoá Dợc...54
Phần V 58 Kế toán thành phẩm lao vụ đ hoàn thành.ã ...58
Phần V 59 Kế toán tiêu thụ sản phẩm hàng hoá...59
I. Các phơng thức bán hàng tịa doanh nghiệp ...59
II. Các chỉ tiêu kinh tế về tổng doanh thu và doanh thu thuần...59
III. Phơng pháp tính toán và kế toán giá vốn hàng bán. ...59
Sổ cái TK632...59
IV. Báo cáo doanh thu ...59
phần VI 61 Kế toán vốn bằng tiền...61
1. Kế toán tiền mặt tại quỹ – Tại bộ phận kế toán. nhật ký tiền mặt – báo cáo thu chi tồn quỹ...61
2. Các khoản thanh toán với ngời bán...62
Phần VII 64 Tìm hiểu nghiệp vụ thanh toán với ngời mua, ngời bán với ngân sách và các loại thuế kế toán thuế, tạm ứng...64
Phần VIII...68
Kế toán các nghiệp vụ thanh toán...68
1. Thanh toán với khách hàng...68
2. Thanh toán với ngời bán...68
3.Thanh toán với Nhà nớc...69
Phần IX 71
Kế toán hoạt động nghiệp vụ tài chính và bất thờng...71
1. Chi phí hoạt động tài chính...71
2. Chi phí bất thờng trong doanh nghiệp gồm: ...72
Phần X 73 Phơng pháp kế toán tổng hợp và chi tiết nguồn vốn ...73
I. Kế toán nguồn vốn , ké toán đàu t xây dựng cơ bản Tại Xí nghiệp Hoá Dợc không có...73
II. Kế toán ngồn vốn kinh doanh ...73
1. Khía niệm : ...73
2. Hạch toán nguồn vốn kinh doanh...73
III- kế toán các loại quỹ doanh nghiệp...75
1. Mục đích sử dụng ...75
2. Hạch toán quỹ Xí nghiệp ...75
Phần XI 77 Tìm hiểu công tác kế toán quyết toán...77
* Phơng pháp và trình tự kế toán xác định kết quả sản xuất kinh doanh...77
MS 78 Tài sản...78
Phần XII...80
Các loại báo cáo kế toán...80
I. Các báo cáo tháng, quý năm...80
II. Phơng pháp lập báo cáo...81
1. Báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh...81
2. Báo cáo lu chuyển tiền tệ...83
Kết quả hoạtn động sản xuất kinh doanh...85
MS 85 III. Sử dụng tác dụng cuả các báo cáo đối với quản lý doanh nghiệp...87
IV. thuyết minh báo cáo tài chính ...88
Thuyết minh báo cáo tài chính...88