M Y V IT NHÁ Í
1 98903 3/3/2009 Bình ắc quy Cái 2 60.000 60.000 Máy nạp bìnhCái500.000500
2 98657 13/3/2009 Thiết bị, dụng cụ, vật tư thi công Toàn bộ - 3.184.000 3.184.000 3 98669 14/3/2009 Thiết bị, dụng cụ, vật tư thi công Toàn bộ - 3.775.000 3.775.000 4 98659 14/3/2009 Dụng cụ, vật tư thi công Toàn
bộ - 1.539.000 1.539.000
5 48367 15/3/2009 Xí bệt Cái 2 2.090.000 1.900.000 Khu VSChậu rửa Cái 2 616.000 560.000 56.000 Khu VS Chậu rửa Cái 2 616.000 560.000 56.000 Khu VS Si phông chậu Cái 2 396.000 360.000 36.000 Khu VS 6 98662 16/3/2009 Dụng cụ, vật tư thi công Toàn
bộ - 1.055.000 1.055.000
7 47729 17/3/2009 Gạch chỉ Viên 27 28.215.000 25.650.000 2.565.000DĐá 1.2 m3 40 7.920.000 7.200.000 720.000 DĐá 1.2 m3 40 7.920.000 7.200.000 720.000
8 48764 17/3/2009 Cát bê tông m3 8 1.360.000 1.236.368 123.632 Khu VS9 48763 17/3/2009 Cát bê tông m3 40 6.800.000 6.181.840 618.16 Khu VS 9 48763 17/3/2009 Cát bê tông m3 40 6.800.000 6.181.840 618.16 Khu VS
Cộng 58.610.000 54.301.208 4.308.792 Cụm nước số 4 47.343.000
Khu nhà VS 11.267.000
Số tiền thuộc hợp đồng giao khoán với đội 58.610.000
Số tiền thuộc chi phí của công ty:
Dựa vào bảng kê chứng từ trên và kết hợp với các hoá đơn giá trị gia tăng, giấy đề nghị thanh toán kèm theo, kế toán nhập liệu vào phần mềm, ta có nội dung chứng từ như sau: (Thanh toán tiền mua gạch chỉ, đá:
Thanh toán tiền mua công cụ dụng cụ:
Thanh toán tiền mua vật tư làm nhà vệ sinh cho công nhân:
Chi phí khấu hao tài sản cố định:
Hàng quý, kế toán theo dõi và tập hợp chi phí khấu hao TSCĐ, hạch toán vào CPSXC dựa vào bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ:
Căn cứ bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ ngày 30/09/2009, kế toán nhập liệu vào phần mềm nghiệp vụ trích khấu hao quý 3/2009, cụm nước số 2 và số 4 Bản Chát, ta có nội dung chứng từ sau khi nhập liệu như sau:
Chi phí dịch vụ mua ngoài: Chi phí dịch vụ mua ngoài của công ty bao
gồm: Chi phí dọn mặt bằng thi công, chi phí vận chuyển đất đá trong quá trình thi công, chi phí thuê chỗ ở cho công nhân ở, chi phí thuê kho đựng vật liệu, chi phí thuê thí nghiệm, … Các khoản này công ty thường trả theo quý và phân bổ hàng tháng vào chi phí dịch vụ mua ngoài (chi tiết cho từng công trình)
Căn cứ vào Hoá đơn GTGT, giấy đề nghị thanh toán, các chứng từ có liên quan để kế toán xử lý nghiệp vụ và nhập liệu:
HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số 01 GTKT-3LL
Liên 2: Giao khách hàng KG/2009B
Ngày 20 tháng 11 năm 2009 0002845
Đơn vị bán hàng: công ty tư vấn xây dựng Địa chỉ: Nhà G1, Thanh Xuân Nam, Hà Nội Mã số thuế: 0100106440-003
Điện thoại: 0438567713
Họ tên người mua hàng: Lê Duy Tân Tên dơn vị: Công ty cổ phần LICOGI 16.6
Địa chỉ: Tầng 4, toà nhà VP công ty 34, Ngõ 164, Khuất Duy Tiến, Thanh Xuân, Hà Nội
Số tài khoản:
Hình thức thanh toán: Chuyển khoản
STT Tên hàng hoá, dịch vụ
Đơn vị tính
Số
lượng Đơn giá Thành tiền
1 Thí nghiệm VLXD, công
trình thuỷ điện Bản Chát
3.820.000
Cộng tiền hàng 3.820.000 Thuế suất: 10%. Tiền thuế GTGT: 382.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 4.202.000
NH DT&PT VN GIẤY BÁO NỢ Số:0037
MST: 0100150619113 DEBIT ADVICE Ngày/date: 30/12/2009
Tài khoản/account No: 211-10-00-018922-5 VND Tài khoản/account: CTY CP LICOGI 16.6
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo: Tài khoản của quý khách hàng đã được ghi Nợ với nội dung sau:
Please note that we have today DEBITED your account with following entries:
Ngày hiệu lực Effective date Số tiền amount Loại tiền Currency Diễn giải particulars 5.649.000 VNĐ Báo nợ CA CTY CP LICOGI 16.6 TT thi nghiệm VLXD Ban Chát
Giao dịch viên Kiểm soát
Ngoài ra còn có Uỷ nhiệm chi, Biên bản nghiệm thu khối lượng thí nghiệm, giấy đề nghị thanh toán, …Kế toán nhập liệu, ta có nội dung chứng từ như sau:
Kính gửi: CTY CPLICOGI 16.6; tầng 4, toà nhà VP cty 34, ngõ 164, Khuất Duy Tiến, TX-HN-VN
Tương tự như vậy với nghiệp vụ thuế, kế toán cũng nhập liệu với định khoản sau: Nợ TK 133 382.000
Có TK 11251 382.000
Kế toán vào mục “Tổng hợp”, “Sổ chi tiết các tài khoản”, “Sổ cái các tài khoản”; thực hiện thao tác tương tự như với TK 621, ta có sổ chi tiết TK 627 và Sổ cái TK 627.
Biểu số 2.12 Đơn vị: Công ty cổ phần LICOGI 16.6
SỔ CHI TIẾT
TK627: Chi phí sản xuất chung
Đối tượng: Hạng mục trạm cấp nước, thuỷ điện Bản Chát Từ 02/01/2009 đến hết 31/12/2009
ST T
Chứng từ
Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh
SH NT Nợ Có Nợ Có
A B C D E G 1 2
...
12 90 31/08/09
Phân bổ lương bổ sung 2/9/2009-Nguyễn Văn
Hùng
627.1 334.1 2.100.000…. ….
19 213 30/09/09 Trích khấu hao quý 3/09 627.1 214.1 32.540.079…. ….