Căn cứ vào bảng tiền lơng của các khối, kế toán lên bảng tổng hợp tiền l- ơng thanh toán cho ngời lao động của toàn đơn vị nh sau:
Bảng 2.16. Bảng tổng hợp thanh toán tiền lơng cho ngời lao động
Công ty TNHH Phát Đạt
Bảng tổng hợp tiền lơng thanh toán cho ngời lao động
Tháng 3 năm 2010
ST
T Bộ phận Lơng Mức lơng Các khoản trích theo lơng chính Lơng th-ởng Tổng l-ơng BHXH BHYT BHTN Tổng
1 Khối GT 19.125.000 3.750.000 22.875.000 1.147.500 286.800 191.200 1.625.500 21.249.500 2 Phân xởng SX 11.450.000 2.290.000 13.740.000 687.000 171.600 114.400 973.000 12.767.000 3 Kinh doanh 14.700.000 2.940.000 17.640.000 882.000 220.500 147.000 1.249.500 16.390.500 4 Tổ SX số 9 7.596.000 1.389.100 8.985.100 455.700 113.900 75.900 645.500 8.339.600 ... - - - Cộng 52.871.000 10.369.100 63.240.100 3.172.200 792.800 528.500 4.493.500 58.746.600 Phát Đạt, ngày 5 tháng 4 năm 2010
Ngời lập biểu Phòng TC - HC KT trởng Giám đốc
Nh vậy tiền lơng phải thanh toán cho ngời lao động sau khi trừ đi các khoản BHXH trong tháng 3 năm 2010 là: 63.240.100 – 4.493.500 = 58.746.600 đồng.
Trên cơ sở bảng tổng hợp tiền lơng thanh toán cho ngời lao động kế toán lên bảng phân bổ lơng và các khoản trích theo lơng vào chi phí:
Bảng 2.17. Bảng phân bổ lơng và các khoản trích theo lơng vào chi phí
Công ty TNHH Phát Đạt
Địa chỉ: Gia Viễn Ninh Bình–
bảng phân bổ lơng và các khoản trích theo lơng vào chi phí
Tháng 3 năm 2010
STT
TK 334 - Phải trả ngời lao
động TK 338 - Phải trả, phải nộp khác Tổng cộng Lơng Thởng Cộng có TK 334 KPCĐ BHXH BHYT BHTN Cộng 338 ( 2,3,4,8) 1 TK 622 - CP NCTT 7.596.000 1.389.100 8.985.100 151.920 1.215.360 227.880 75.960 1.671.120 10.656.220 Tổ SX số 9 7.596.000 1.389.100 8.985.100 151.920 1.215.360 227.880 75.960 1.671.120 10.656.220 ... 2 TK 627 - CP SXC 11.450.000 2.290.000 13.740.000 229.000 1.832.000 343.000 114.750 2.519.250 16.259.250 Quản lý phân xởng 11.450.000 2.290.000 13.740.000 229.000 1.832.000 343.000 114.750 2.519.250 16.259.250 3 TK 641 - CP bán hàng 14.700.000 2.940.000 17.640.000 294.000 2.352.000 441.000 147.000 3.234.000 20.874.000 Bộ phận kinh doanh 14.700.000 2.940.000 17.640.000 294.000 2.352.000 441.000 147.000 3.234.000 20.874.000 4 TK 642 - CP Quản lý DN 19.125.000 3.750.000 22.875.000 382.500 3.060.000 573.750 191.375 4.207.625 27.082.625 Bộ phận Gián tiếp 19.125.000 3.750.000 22.875.000 382.500 3.060.000 573.750 191.375 4.207.625 27.082.625 Tổng cộng 52.871.000 10.369.100 63.240.100 1.057.420 8.459.360 1.585.630 529.085 11.631.995 74.872.095
Bảng lơng sau khi đợc lãnh đạo phê duyệt, kế toán tiền lơng tiến hành chi trả tiền lơng theo đúng chế độ tài chính và đợc cụ thể hoá bằng phiếu chi sau:
Công ty TNHH Phát Đạt Phiếu chi Ngày 05 tháng 4 năm 2010 Số : Nợ TK : 334 Có TK : 111
Họ tên ngời nhận tiền: Bùi Thị Huệ Địa Chỉ: Thủ Quỹ công ty
Lý do chi: Thanh toán tiền lơng tháng 3/2010 cho CBCNV trong Công ty Số tiền: 58.746.600 đồng
Bằng chữ: (Năm mơi tám triệu bảy trăm bốn mơi nghìn sáu trăm đồng chẵn ) Kèm theo 15 chứng từ gốc
Đã nhận đủ số tiền: Năm mơi tám triệu bẩy trăm bốn sáu nghìn sáu trăm đồng.
Thủ trởng đơn vị Phụ trách kế toán Ngời lập biểu
Thủ quỹ Ngời nhận tiền
Mẫu số 02 - TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)