SỔ CÁI Tài khoản:
2.2.3. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
2.2.3.1. Chứng từ và thủ tục kế toán
a) Chứng từ sử dụng - Hợp đồng thuê nhà - Phiếu chi
- Hóa đơn dịch vụ mua ngoài - Và các chứng từ liên quan khác b) Tài khoản sử dụng
TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp
Bên Nợ
Các chi phí quản lý doanh nghiệp
Bên Có
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào TK 911 "xác định kết quả kinh doanh"
c) Tổ chức hạch toán
Cửa hàng là một bộ máy bán hàng của cả công ty, các chi phí tại cửa hàng phần lớn là chi phí bán hàng. Trong tháng 2 chỉ có một khoản được tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp đó là chi phí liên quan tới thuế nhà đất, khoản này được cơ quan thuế thu trong một năm, do vậy kế toán thực hiện phân bổ số thuế phải nộp theo từng tháng kinh doanh của mình để xác định chi phí hoạt động.
Nợ TK 6425: Thuế, phí và lệ phí Có TK 3337: Thuế nhà đất phải nộp
2.2.3.2. Kế toán chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Công ty sử dụng sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp và Sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
GVHD.THS.Phạm Thị Minh Hồng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Bảng 2 - 25: Sổ chi tiết quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp
Phạm Thị Ngân Kế toán 48C 49 Công ty Thực phẩm Hà Nội
Cửa hàng thực phẩm Lê Quý Đôn
SỔ CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP- TK 642 Tháng 2 năm 2010
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày tháng Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số tiền
Số Ngày Nợ Có
28/02/10 28/02/10 Chi phí thuê nhà, đất 3337 3,500,000
Cộng 3,500,000
Ngày 28 tháng 2 năm 2010 Người lập
GVHD.THS.Phạm Thị Minh Hồng Chuyên đề thực tập tốt nghiệp
Bảng 2 - 26: Sổ tổng hợp chi tiết quản lý chi phí quản lý doanh nghiệ
Phạm Thị Ngân Kế toán 48C 50 Công ty Thực phẩm Hà Nội
Cửa hàng thực phẩm Lê Quý Đôn
BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆPTháng 2 năm 2010