II. CƠ CẤU TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN Lí CỦA DOANH NGHIỆP.
2. Kế toỏn tăng giảm tài sản cố định
2.3. Kế toỏn giảm TSCĐ
TSCĐ ở doanh nghiệp giảm do nhiều nguyờn nhõn : Do nhượng bỏn, thanh lý, chuyển thành cụng cụ dụng cụ . . . Doanh nghiệp thanh lý nhượng bỏn do hết thời gian khấu hao, TSCĐ chưa hết khấu hao nhưng khụng sử dụng được nữa, thanh lý đổi mới quy trỡnh cụng nghệ.
Trường hợp giảm TSCĐ kế toỏn căn cứ vào quyết định của Giỏm đốc để lập biờn bản thanh lý, thẻ TSCĐ. Từ đú ghi vào cỏc sổ TSCĐ rồi ghi vào sổ cỏi TK 211.
VD : Ngày 25/6/2009 doanh nghiệp thanh lý dõy chuyền mỏy xẻ. Nguyờn giỏ là 310.000.000 đồng. Thời gian sử dụng là 13 năm đó hết khấu hao.
Đơn vị : Cụng ty TNHH Quế Phương Địa chỉ : Hoài Đức – Hà Nội
Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do - Hạnh phỳc
QUYẾT ĐỊNH CỦA BAN GIÁM ĐỐC Số 130QĐUBHT
“về việc thanh lý TSCĐ”
Căn cứ vào thực trạng cần đổi mới, hiện đại hoỏ TSCĐ và tớnh hao mũn giỏ trị sử dụng của TSCĐ là dõy chuyền mỏy xẻ.
Căn cứ vào đề nghị của cỏn bộ cụng nhõn viờn đội sản xuất. QUYẾT ĐỊNH
Điều 1 : Doanh nghiệp tiến hành thanh lý dõy chuyền mỏy xẻ, nguyờn giỏ 310.000.000 đồng, đó hết khấu hao.
Điều 2 : Kế toỏn ghi giảm giỏ trị của tài sản này từ 25/06/2009.
Điều 3 : Thanh lý TSCĐ theo đỳng quy định của Nhà nước ban hành.
Điều 4 : Thời gian thanh lý vào ngày 25/06/2009 cỏc bờn liờn quan chịu trỏch nhiệm thi hành Quyết định này.
Hà Nội, ngày 25 thỏng 06 năm 2009 Giỏm đốc
Đơn vị : Cụng ty TNHH Quế Phương Địa chỉ : Hoài Đức – Hà Nội
Cộng hoà xó hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do -
Hạnh phỳc
BIấN BẢN THANH Lí Số 21
Ngày 25 thỏng 06 năm 2009
Căn cứ vào Quyết định số 130 QĐUBHT ngày 30 thỏng 05 năm 2009 về việc thanh lý TSCĐ.
I. Biờn bản thanh lý gồm :
ễng Nguyễn Văn Hải Giỏm đốc cụng ty _ Trưởng ban. ễng Nguyễn Tiến Dũng Cỏn bộ kỹ thuật _ Uỷ viờn Bà Lờ Thị Mai Kế toỏn _ Uỷ viờn II. Đó tiến hành thanh lý :
_ Tờn quy cỏch sản phẩm : Dõy chuyền mỏy xẻ
_ Năm đưa vào sử dụng : 1996 Nước sản xuất : Nhật Bản
_ Nguyờn giỏ : 310.000.000 đồng
_ Gớa trị hai mũn tớnh đến thời điểm thanh lý : 310.000.000 đồng _ Gớa trị cũn lại : 0
III. Kết luận của ban thanh lý.
TSCĐ đó quỏ cũ, khụng cũn khả năng sử dụng. Quyết định thanh lý.
Trưởng ban thanh lý Uỷ viờn Uỷ viờn
Đơn vị : Cụng ty TNHH Quế Phương Địa chỉ : Hoài Đức – Hà Nội
THẺ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH
Số 13
Ngày 25/06/2009
Căn cứ vào biờn bản thanh lý số 21 ngày 25/06/2009 Tờn, ký hiệu, mó TSCĐ : Dõy chuyền mỏy xẻ
Nước sản xuất : Nhật Bản Năm sản xuất : 1995 Bộ phận sử dụng : Đội sản xuất bao bỡ.
Năm đưa vào sử dụng : 1996 Cụng suất :
Nguyờn giỏ TSCĐ Giỏ trị hao mũn
SHCT N-T Diễn giải NG Năm Gớa trị Cộng
hao mũn dồn
03 20/2/1996 Mua dõy chuyền mỏy xẻ 310.000.000 1996
21 25/6/2009 Thanh lý dõy chuyền mỏy xẻ 310.000.000 2009 310.000.000 310.000.000
Dụng cụ, phụ tựng kốm theo : STT
Tờn dụng cụ, phụ
tựng kốm theo ĐVT Số lượng Thành tiền
Ghi giảm TSCĐ Hà Nội, ngày 25/06/2009
Lý do : Thanh lý Kế toỏn trưởng
• Sổ tài sản cố định (sổ chi tiết số 5)
Cơ sở lập : Sổ chi tiết số 5 căn cứ vào biờn bản giao nhận TSCĐ, biờn bản thanh lý TSCĐ, biờn bản nhượng bỏn.
Phương phỏp lập : Sổ chi tiết TSCĐ được mở cho từng thỏng để theo dừi chi tiết chi từng TSCĐ về nguyờn giỏ và mức khấu hao. Mỗi tài sản được ghi 1 dũng vào sổ TSCĐ và được ghi vào cỏc cột tương ứng.
Đơn vị : Cụng ty TNHH Quế Phương Địa chỉ : Hoài Đức – Hà Nội
SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH (sổ chi tiết số 5)
Thỏng 6/2009
(ĐVT : đồng)
NT Chứng từ Ghi tăng TSCĐ Khấu hao TSCĐ Ghi giảm TSCĐ
ghi
sổ Số Ngày Tờn, đặc điểm Nước Năm Nguyờn KH năm Số KH đó Chứng từ Lý do Giỏ trị
ký hiệu TSCĐ sx sd giỏ
Số
năm Mức KH trớch Số Ngày giảm cũn lại
04/ 6 9 04/6 Mỏy cắt AB500 NB 2009 75.238.100 10 7.523.810 15/ 6 39 15/6 Xe mỏy MBK Flame 125cc TQ 1999 29.135.400 9 3.237.267 24.144.614 20 15/6 Nhượng bỏn 4.990.786 25/ 6 25/6 Dõy chuyền mỏy xẻ NB 1996 310.000.00 0 13 23.846.154 310.000.00 0 21 25/7 Thanh lý 0 Cộng 414.373.500 34.607.231 334.144.614 4.990.786
Đơn vị : Cụng ty TNHH Quế Phương Địa chỉ : Hoài Đức – Hà Nội
NHẬT Kí CHUNG
Thỏng6/2009
(ĐVT : đồng)
Chứng
từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền Số Ngày Nợ Cú 9 6-
Apr Mua mỏy cắt của cụng 211 74.588.100 ty tiếp vận Đại Dương 133 7.458.810
111 82.046.910
39 15/6 Nhượng bỏn xe mỏy 214 24.144.614
MBK Flame 125cc 811 4.990.786
thu, chi, nhượng bỏn 211 29.135.400
bằng tiền mặt 111 7.700.000
711 7.000.000
333 7.00.000
811 3.00.000
111 3.00.000
21 25/6 Thanh lý dõy chuyền 214
310.000.00 0
mỏy xẻ. Thu chi thanh 211 310.000.000 lý bằng tiền mặt 111 6.005.000 711 4.550.000 333 4.55.000 811 1.100.000 133 1.10.000 111 1.210.000 Cộng 435.397.310 435.397.310
Cơ sở lập sổ cỏi TK 211 : Dựa vào nhật ký chung, cỏc thẻ chi tiết TSCĐ.
Phương phỏp lập : Ghi theo từng nghiệp vụ kinh tế phỏt sinh và ghi theo trỡnh tự thời gian nhằm theo tỡnh hỡnh tăng giảm TSCĐ.
Đơn vị : Cụng ty TNHH Quế Phương Địa chỉ : Hoài Đức – Hà Nội
SỔ CÁI TK 211 “Tài sản cố định hữu hỡnh” Thỏng 06/2009 Chứng từ Diễn giải TK đối Số tiền ứng Nợ Cú Dư đầu thỏng 2.409.335.714
9 04/06 Mua mỏy cắt AB500 111 75.238.100
39 15/06 Nhượng bỏn xe mỏy MBK 214 24.144.614
Flame 125cc 811 4.990.786
21 25/06 Thanh lý dõy chuyền mỏy xẻ 214 310.000.000
Cộng phỏt sinh 75.238.100 339.315.400
Dư cuối thỏng 2.145.438.414
Giỏm đốc Kế toỏn trưởng Người lập
(đó ký) (đó ký) (đó ký)
