II) Nhiệm vụ kế toán và nội dung tổ chức kế toán bán hàng và xác định kết quả bán
2) Kế toán xác định kết quả bán hàng tại Công ty TNHH Nam Hai
2.2) Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp tại Công ty
• Nội dung: Chi phí Quản lý doanh nghiệp ở Công ty TNHH Phân Phối Phát Việt gồm có:
- Chi phí nhân viên quản lý
- Chi phí đồ dùng văn phòng
- Chi phí khấu hao TSCĐ
- Chi phí dịch vụ mua ngoài • Chứng từ và TK sử dụng:
- Căn cứ vào nội dung của chi phí QLDN thực tế phát sinh ở công ty kế toán sử dụng các TK chi tiết: TK 6421, TK6423, TK 6424, TK 6427. Chi phí QLDN phát sinh tại công ty đợc theo dõi chi tiết theo từng khoản mục phát sinh.
- Chứng từ đợc sử dụng gồm có:
Phiếu chi
Bảng phân bổ tiền lơng Bảng phân bổ TSCĐ.
*Số liệu đầu vào của các khoản chi phí QLDN đợc cập nhật trên máy theo trình tự tơng tự nh kế toán chi phí bán hàng.
Công ty TNHH nam hai Địa chỉ : 30 B7 Đầm Trấu - Hà Nội.
sổ chi tiết chi phí quản lý doanh nghiệp
Tháng 05/ 2005 Đơn vị tính:VND Chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số d Ghi chú Số Ngày Nợ Có Nợ Có UNC 02/05 Phí dịch vụ NH ( NH Công thơng Ba Đình) 1121 100.900
UNC 04/05 Thuế, phí và lệ phí 1121 53.000 PC 05/05 Chi mua đồ dùng văn
phòng phẩm 1111 1.218.000
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . PC 09/05 Chi trả tiền điện+ điện
thoại văn phòng 1121 6.950.800
. . . . . . . . . .. . . . . . . . .. .. .. . . . . . . . . . . . .
35 28/05 Khấu hao TSCĐ 214 3.550.000
36 28/05 Chi trả lơng nhân viên
văn phòng 334 45.500.000
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . .
Tổng cộng x 87.560.000 0 0
Công ty TNHH nam hai Địa chỉ : 30 B7 Đầm Trấu - Hà Nội.
Sổ cái tk 642
Tháng 05/2005
Đơn vị tính: VND
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Số d 01/02/2004 0
04 02/05 Chi tiền gửi Ngân hàng 112 7.104.700
06 05/05 Chi mua đồ dùng văn
phòng phẩm 111 1.218.000
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
33 28/05 Khấu hao TSCĐ 214 3.550.000
34 28/05 Tiền lơng lơng nhân viên
văn phòng 334 45.500.000
37 28/05 Kết chuyển chi phí QLDN 911 87.560.000
Cộng tháng 5/2005 x 87.560.000 87.560.000
Số d 28/05/2005 x 0
Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
2.3) Kế toán xác định kết quả bán hàng tại Công ty
Kết quả bán hàng là số tiền mà công ty đã thu đợc sau khi đã trừ đi tất cả các chi phí có liên quan đến quá trình bán hàng trong 1 kỳ.
Việc xác định kết quả bán hàng đợc thực hiện vào cuối mỗi tháng khi đó kế toán tổng hợp sổ Cái các TK 511, 641, 642 và các sổ khác có liên quan để thực hiện bút toán kết chuyển.
• Trình tự thực hiện việc kết chuyển và xác định kết quả bán hàng trên máy nh sau:
Trên thực đơn “ Tổng hợp” của màn hình nhập liệu, kế toán chọn “ Bút toán kết chuyển tự động”. Trong danh mục các bút toán kết chuyển tự động đã đ- ợc khai báo đánh dấu các bút toán sẽ thực hiện việc kết chuyển gồm có: Kết chuyển doanh thu thuần, kết chuyển GVHB, kết chuyển chi phí bán hàng, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp và kết chuyển lỗ (lãi ) về tiêu thụ. Bấm F10 để chơng trình thực hiện việc kết chuyển tự động các bút toán vừa chọn, ấn nút “
Nhận” để chấp nhận việc kết chuyển của tháng đã khai báo. Bấm Esc để kết thúc quá trình kết chuyển. Máy sẽ chuyển số liệu của các bút toán kết chuyển đợc vào sổ Nhật ký chung, Sổ Cái TK 911 và Báo cáo kết quả kinh doanh cuối tháng.
Công ty TNHH nam hai Địa chỉ : 30 B7 Đầm Trấu - Hà Nội.
sổ cái tk 911
Tháng 05/ 2005
Đơn vị tính:VND
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền
Số Ngày Nợ Có
Kết chuyển doanh thu thuần 511 1.286.670.264
Kết chuyển giá vốn hàng bán 632 860.752.430 Kết chuyển chi phí bán hàng 641 103.255.000 Kết chuyển chi phí QLDN 642 87.560.000
Kết chuyển lãi 421 235.102.834
Cộng 1.286.670.264 1.286.670.264
Ngời lập Kế toán trởng Thủ trởng đơn vị
Phần III
Một số nhận xét và đề xuất nhằm hoàn thiện công tác kế toán bán hàng và xác định kết quả
bán hàng
tại Công ty TNHH nam hai