. Tài khoản 611 không có số dư cuối kỳ và được mở thành hai tài khoản cấp 2: TK 6111-Mua nguyên liệu, vật liệu
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ
Tháng 6 năm 2003
Đơn vị tính : đồng S
T Ngày
Ghi Có TK 111, ghi Nợ các tài khoản
152(1) 152(2) 152(3) Cộng TK 152 153 331 133(1) Cộng Có TK 111 1 5/6 257.523 257.523 3.000.000 300.000 3.557.523 2 8/6 5.500.000 5.500.000 16.500.000 550.000 22.550.000 3 10/6 13.095.000 13.095.000 1.309.500 14.404.500 4 15/6 6.700.000 3.320.200 10.020.200 1.002.020 11.022.220 5 ... 6 ... Cộng 69.530.330 25.540.225 10.020.200 105.090.755 13.369.907 ... ... ... Đã ghi sổ cái ngày .... tháng...năm 2003.
Ngày ... tháng 6 năm 2003.
Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, họ tên )
Biểu số 2.22 :
- 79 -
Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện.
NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 2
Tháng 6 năm 2003
Đơn vị tính : đồng
STT Ngày 141 152 153 Ghi Có TK 112, ghi Nợ các tài khoản331 138 133 Cộng Có TK 111
1 ... ... 2 8/6 750.000 825.000 3 11/6 3.650.000 3.650.000 4 15/6 8.111.020 15.742.701 24.664.823 5 20/6 2.561.152 2.561.152 ... ... Cộng ... 125.473.205 17.230.000 104.720.200 ... ... ... Đã ghi sổ cái ngày .... tháng...năm 2003.
Ngày ... tháng 6 năm 2003.
Kế toán ghi sổ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
- 81 -
Cuối tháng căn cứ vào số liệu tổng hợp ở các sổ chi tiết thanh toán với người bán, kế toán ghi vào Nhật ký chứng từ số 5 “ Phải trả cho người bán ” ( Biểu số 2.23 ). Mỗi người bán được ghi vào một dòng trên sổ. Kết cấu Nhật ký chứng từ số 5 gồm các cột :
+ Cột thứ tự.
+ Cột tên đơn vị hoặc người bán : ghi tên từng đơn vị, người bán có quan hệ thanh toán trong tháng.
+ Cột số dư đầu tháng : ghi số dư cuối tháng trước của tài khoản 331, chi tiết cho từng người bán.
+ Phần ghi Có TK 331, ghi Nợ các TK : ghi số tiền phải thanh toán với người bán.
+ Phần ghi Nợ TK 331, ghi Có các TK : Phản ánh số tiền đã thanh toán cho người bán trong tháng.
+ Cột số dư cuối tháng : ghi số dư cuối tháng của TK 331, chi tiết cho từng người bán.
Nếu dư Có : Số tiền xí nghiệp còn phải trả cho người bán. Nếu dư Nợ : Số tiền xí nghiệp ứng trước hoặc tiền hàng thừa.
Căn cứ vào số liệu ở dòng cộng trong sổ chi tiết thanh toán với người bán (TK 331 ) của từng người bán để ghi vào các cột tương ứng trong Nhật ký chứng từ số 5. Sau khi ghi xong Nhật ký chứng từ số 5, kế toán phải cộng Nhật ký chứng từ số 5 để lấy số liệu ghi sổ cái TK 331. Có thể thấy rõ, nhật ký chứng từ số 5 được mở ra với mục đích tổng hợp số liệu về tình hình thanh toán với người bán của toàn xí nghiệp, làm cơ sở ghi sổ Cái TK 331.
Với nguồn nhập vật liệu thông qua tạm ứng, cuối tháng kế toán tập hợp tất cả các phiếu nhập vật liệu có liên quan đến tài khoản 141 “ Tạm ứng ” để vào Nhật ký chứng từ số 10 phần ghi Có TK 141 ( Biểu số 2.24 ).
Luận văn tốt nghiệp Nguyễn Thanh Bình - Cđkt2 - K2
- 83 -
Biểu số 2.23 :
Công ty Vật liệu điện và dụng cụ cơ khí
Xí nghiệp sản xuất thiết bị điện