1. Kế toán chi phí bán hàng
- Chi phí bán hàng đợc tập hợp vào TK 641 - "Chi phí bán hàng" bao gồm các khoản: Chi phí tiền lơng, chi phí vận chuyển, các khoản lệ phí, chi phí bằng tiền khác (quảng cáo, giới thiệu sản phẩm )…
- Cuối tháng căn cứ vào phiếu chi, phiếu xuất vật liệu, CCDC, giấy thanh toán tạm ứng Kế toán ghi sổ chi tiết TK641. Cuối kỳ kế toán lên bảng tổng… hợp chi tiết TK 641, sổ Cái TK 641.
Công ty T.M.T
Sổ Cái TK 641
Tên TK: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641
Tháng 9 năm 2004 NT Chứng từ Diễn giải Trang
NKC
TKĐƯ Số tiền
S N Nợ Có
30/9 30/9 Chi tiền mặt 28 111 77.973.640 30/9 30/9 Chi tiền gửi ngân hàng 29 141 2.177.000 30/9 30/9 Khấu hao TSCĐ 32 214 5.218.257
………
30/9 30/9 Tổng chi T9 245.106.459
K/chuyển sang XĐKQ 32 911 245.106.459
Cộng 245.106.459 245.106.459
Ngời lập biểu Kế toán trởng
2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp
- Chi phí quản lý doanh nghiệp trong tháng đợc tập hợp vào TK 642- "Chi phí quản lý doanh nghiệp" bao gồm các khoản: chi phí tiền lơng nhân viên quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí vật liệu, thuế, phí, lệ phí và các khoản chi bằng tiền khác (chi tiếp khách, chi đào tạo cán bộ )…
- Căn cứ vào các phiếu chi, phiếu xuất vật liệu, hoá đơn tiền điện, tiền n- ớc hàng ngày kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 642. Cuối kì kế toán lên bảng… tổng hợp chi tiết TK 642, Sổ cái TK 642.
Công ty T.M.T
Sổ Cái TK 642
Tên TK: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Tháng 9 năm 2004 NT Chứng từ Diễn giải Trang
NKC TKĐƯ Số tiền TKĐƯ Số tiền S N Nợ Có 30/9 30/9 Chi tiền mặt 28 111 38.058.728 30/9 30/9 Tạm ứng 29 141 3.490.845 30/9 30/9 Khấu hao TSCĐ 32 214 39.564.215 ……… 30/9 30/9 Tổng chi T9 127.587.599 K/chuyển sang XĐKQ 32 911 127.587.599 Cộng 127.587.599 127.587.599
Ngời lập biểu Kế toán trởng