SỔ CÁI Tháng 02/2009
TK 152- NGUYÊN VẬT LIỆU
Đơn vị tính: đồng
Kế toán trưởng Người lập Thủ trưởng đơn vị NT
ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải
Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chú SH NT Nợ Có Số dư đầu tháng 478.189.400 Số phát sinh trong tháng …. …. …. ……. …… ... …. ….
15/02 17 31/03 Mua vật liệu nhập kho chưa thanh toán 331 935.800.000 15/02 18 141 Nhập kho vật tư thanh toán bằng tiền tạm ứng 141 184.608.800
15/02 19 31/03 141,136,311,621 135.375.800
… … … …
15/02 25 31/03 Xuất vật tư cho sản xuất 621,627 56.254.000
15/02 26 31/03 Xuất vật tư cho quản lí 642 652.000
… … … …
Cộng số phát sinh 2.774.490.300 2.213.057.400
2.3.4. Công tác kiểm kê, đánh giá lại nguyên vât liệu
Tại Xí nghiệp May xuất khẩu, mỗi năm đều tiến hành kiểm nghiệm NVL vào cuối năm nhằm mục đích xác định chính xác số lượng, chất lượng và giá trị của từng loại vật tư hiện có, kiểm tra tình hình bảo quản, nhập - xuất và sử dụng, phát hiện kịp thời xử lý các trường hợp hao hụt hư hỏng, mất mát, ứ đọng, kém phẩm chất…Trên cơ sở đó đề cao trách nhiệm của thủ kho và các bộ phận sử dụng, từng bước chấn chỉnh và đưa vào nề nếp công tác hạch toán và quản lý vật tư.
Khi kiểm tra phải dùng phương pháp thích hợp như cân, đong, đo, đếm…việc kiểm kê không những chú trọng về mặt số lượng mà còn xét cả về mặt chất lượng.
Công tác kiểm kê được tiến hành trước khi lập quyết toán năm. Mọi kết quả kiểm kê đều được phản ánh vào biên bản kiểm kê do kế toán vật liệu lập để kịp thời vào sổ sách trước khi lập quyết toán.
Cụ thể ngày 31-12-2008 ban kiểm kê tiến hành kiểm kê vật tư tồn kho năm 2008 và kết quả kiểm kê ghi trong “Biên bản kiểm kê” như sau:
Biểu 2.24: Mẫu Biên bản kiểm kê Xí nghiệp